Question

固定资产的会计分录问题，请高手为我解答一下，谢谢！

购打印机一台15000元，会计分录是不是 “借：固定资产 15000 贷：现金 15000”？然后从第二个月起折旧，折旧是按三年时间处理吗？如果是的话相当于每月折旧416.67元，即“借：管理费用 416.67 贷：累计折旧 416.67” 一直到三年后折旧完成，折旧完后再做分录“借：累计折旧 15000 贷：固定资产 15000”对吗？ 我上面的处理方式对吗？没做过，麻烦高手给我指正一下，谢谢！

Answer 1

• 购打印机一台15000元，会计分录是

借：固定资产--- 打印机    15000     

贷：库存现金    15000

 

• 然后从第二个月起折旧，折旧是按三年处理。新会计准则不在再对净残值设限制

借：管理费用（或制造费用、销售费用等） ---折旧费   416.67  

贷：累计折旧    416.67

 

• 三年折旧已提足，如该打印机还能正常使用，则不再计提折旧，也不进行账务处理。

• 直到该资产报废时，才进行帐务处理，将累计折旧、固定资产原值分别转入固定资产清理科目，报废残值收入记入固定资产清理贷方，相关支出和税金计入固定资产清理借方。

• 最后，固定资产清理科目余额在贷方，则将该帐户的贷方余额转入营业外收入。

• 最后，固定资产清理科目余额在借方，则将该帐户的借方余额转入营业外支出。

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

 

借：营业外支出（或固定资产清理）
贷：固定资产清理（或营业外收入）

追问

你好，还有一点点不明白。
比如处理这个报废资产得到500元现金，那么分录是不是：
借：固定资产清理 500
累计折旧 15000
贷：固定资产 15500
是这样么？这样的话固定资产就是贷方500元，说不过去啊！？？麻烦您再给我讲一下，谢谢！

追答

比如处理这个报废资产得到500元现金，那么分录是：

借：库存现金 500
累计折旧 15000
贷：固定资产 15500
固定资产清理 500

支付相关税费
借：固定资产清理
贷：应交税费

结转损益
借：固定资产清理
贷：营业外收入

追问

你好，不好意思，我还是没看明白您上面的那个分录。就是：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
这个分录我老是觉得平不了，我把我的疑惑写下来，麻烦您在再讲一下好吗？谢谢您！
借：固定资产清理 ？
累计折旧 15000
贷：固定资产 15000（因为前面固定资产只有15000呀！不应当会多出贷方金额来吧？）

追答

如果是这样，则：
借：固定资产清理 0
累计折旧 15000
贷：固定资产 15000

即：
借：累计折旧 15000
贷：固定资产 15000

这个看起来不甚合理，但是可以这么做。

还可以做成：
借：累计折旧15000
贷：固定资产清理15000

借：固定资产清理15000
贷：固定资产15000

这样开起来清晰，但是有点繁琐

Answer 2

1、第一个分录正确
2、从开始使用起的下个月计提折旧，如果是用于办公，分录正确
3、折旧计提完了，如果可以继续使用，不再计提折旧。如果不能使用，一般通过固定资产清理科目处理，而不是累计折旧与固定资产简单对转，分录如下：
借：累计折旧
贷：固定资产清理

借：固定资产清理
贷：固定资产

如果有清理收入或费用，都计入固定资产清理，清理完成后把固定资产清理科目结平：
借：营业外支出（或固定资产清理）
贷：固定资产清理（或营业外收入）

追问

谢谢您给我快速耐心细致的回答，但只能选一个最优答案，就选了上面那位帮我回答最多的前辈啦，实在对不起啦，再次谢谢！

Answer 3

基本正确。还应注意：
1. 留净残值。
2.一般纳税人可以抵扣进项税额，以不含税的购进金额记入固定资产，并折旧。
3.小规模按价税合计记入固定资产，并折旧。
4.到期仍可使用，借：累计折旧 15000 贷：固定资产 15000”不做，等报废时通过固定资产清理处理。

追问

谢谢您给我快速耐心细致的回答，但只能选一个最优答案，就选了上面那位帮我回答最多的前辈啦，实在对不起啦，再次谢谢！

Answer 4

三年折旧已提足，如该打印机还在正常使用则不用计提折旧，也不进行账务处理，直到该资产报废时才进行帐务处理，将累计折旧、固定资产分别转入固定资产清理贷借方，报废残值收入记入固定资产清理贷方，最后将该帐户的贷方余额转入营业外收入。

追问

谢谢您给我快速耐心细致的回答，但只能选一个最优答案，就选了上面那位帮我回答最多的前辈啦，实在对不起啦，再次谢谢！

Answer 5

固定资产处置时进固定资产清理科目。还有购进固定资产的进项税现在是可以抵消的，就是你的第一个分录中应该借：固定资产 借：应交税金-应交增值税-进项税额 贷：银行存款

追问

谢谢您给我快速耐心细致的回答，但只能选一个最优答案，就选了上面那位帮我回答最多的前辈啦，实在对不起啦，再次谢谢！

Answer 6

我没算但是看分录还是对的

追问

谢谢您给我快速耐心细致的回答，但只能选一个最优答案，就选了上面那位帮我回答最多的前辈啦，实在对不起啦，再次谢谢！