Question

某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年6月建造厂房领用材料实际成本20000元,计税价格为

24 000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（ ）元。
问题是：计税价格是什么价格？为什么和实际成本不一样？

Answer 1

某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年6月建造厂房领用材料实际成本20000元,计税价格为24 000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（24080 ）元。

 

• 20000+24000*17%=24080

 

 

• ‍‍‍计税价格是用来计算增值税销项税额的价格‍‍‍‍‍。

 

• ‍‍‍为什么和实际成本不一样‍‍‍‍‍‍——因为税务局认为你不可能以进价销售，做不赚钱的买卖。如果平进平出，就会被认定偷逃税款。税务局会认定一个完税价格来以此计征增值税。‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍

Answer 2

第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

属于外购材料用于非增值税项目，不用视同销售处理，只要做进项税金转出就可以；

在建工程成本的金额＝20000+20000*17%＝23400元

所谓的计税价格，就是视同销售的价格，也就是交税的价格。

希望能帮助到你！

Answer 3

答案是正确的，你的理解错了。

第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
属于外购材料用于非增值税项目，不用视同销售处理，只要做进项税金转出就可以；
在建工程成本的金额＝20000+20000*17%＝23400元

领用外购的原材料用于建造厂房，厂房是不动产，领用的原材料的进项税额不能抵扣，要做进项税额转出，会计处理：
借：在建工程23 400
　　贷：原材料 20 000
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3 400