Question

现金流量表不平衡的原因

营改增小规模纳税人，用财务软件自动生成报表后，现金流量表提示不平衡，差额恰好是应纳增值税，是不是我的分录做错了呢？大家帮帮我吧～附我的分录，借:银行存款** 贷:主营业务收入**
贷:应纳税费_增值税**
税费_增值税**
分录去掉最后一行，网络错误。
我是季度申报纳税人，还没到申报期，是不是会计分录有不恰当的地方，还有我用的软件是淘宝上买的盗版，会不会是软件不灵呢，求解答~

Answer 1

　　现金流量表主表的制作，讲究先易后难，即先行填列与投资、筹资活动有关的现金流量，因为这一块相对好找，其次，倒挤经营活动现金流量，先统计税费、与职工有关的支出、现销比重，最后推出往来款项。
　　现金流量表附表的制作，先把结论得出，即经营活动现金流量净值，结合资产负债表货币资金期末与期初的差额，然后逐步根据要求填列内容，发现还对不上时，要考虑设计重大往来款中是否涉及长期资产性质的，然后再予以剔除。

Answer 2

分录没错，应该指定一下：贷 应纳税费_增值税** 归入销售货物取得的收入 项目。

供参考。。

追问

谢谢你的关注，但我还是不太明白，具体应该怎么做呢，这是一笔咨询服务费收入。

追答

你用的软件自动生成报表，这个差额【增值税】。是随着咨询服务收入而流入的资金，
应该归入--销售商品、提供劳务收到的现金

具体的操作，参照 你的主营业务收入科目在账务里的设置。。
如果不会设置，也可以：
借:银行存款**100
贷:主营业务收入**100
这样，现金流量表就不会出现差额了。

然后做转账凭证
贷:主营业务收入** -3
贷:应纳税费_增值税** 3
调整含税收入为不含税收入。

供参考。。