Question

某企业购进月饼一批，作为职工福利发放。增值税发票上的价款是1000元.增值税是170元

如何做账啊？
借：应付职工薪酬——非货币性福利 1170
贷：库存商品 1000

应缴税费——应交增值税（销项税额） 170

借：应付职工薪酬——非货币性福利 1170
贷：库存商品 1000
应缴税费——应交增值税（进项税额转出） 170

搞不懂是（销项税）还是（进项税额转出），因为集体福利，进项税额是不予抵扣的，应当转出。可是书上写的是 视同销售 ，计销项税额。？？？

Answer 1

1、如果这是一个分录，则该分录很混乱。
2、视同销售的，不应该转出其进项税额
3、自产产品，改变用途，作为福利的，视同销售。
4、外购商品，直接用于职工福利发放的，做进项税额转出。

正确的分录是：
借：库存商品
应交税费---应交增值税--进项税额
贷：银行存款

借：管理费用（或销售费用、生产成本、制造费用等）---福利费
贷：应付职工薪酬---福利费

借：应付职工薪酬---福利费
贷：库存商品
应交税费---应交增值税--进项税额转出

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Answer 2

应该是第一种分录。
进项税额转出是改变货物用途，如原材料用于基建项目，要进项税额转出。而你采购时就是发放职工福利，应视同销售，计入销项税。

Answer 3

不需要那么麻烦，福利费专票不可以用来做抵扣，直接做
借：管理费用/制造费用-福利费
贷：现金/银行存款