Question

根据以下经济业务编会计分录

1．从银行取得1年期借款500 000元存入银行。
2. 接受投资人投入的设备一台，评估作价80 000元，投入的材料价值30 000元。
3．接受某单位捐赠的设备，其价值20 000元。
4．以银行存款12 000元上交上个月税金。
5．收到出租包装物押金3 000元，存入银行。
6．从银行取得临时借款50 000元直接偿还前欠的购买材料款。
7．收到某单位所欠本企业货款17 000元存入银行。
8．财务处李明预借差旅费2 000元，以现金支付。
9．购进一台设备，价款20 000元，运杂费2 000元，增值税3 400元，全部用银行存款支付，设备已投入使用。
10．购进甲材料一批，价款80 000元，增值税进项税额13 600元，对方垫付运杂费400元，材料已验收入库，结转材料采购成本。但材料价款、税金、运杂费尚未支付。
11．购进甲材料200公斤，单价90元，购进乙材料300公斤，单价40元，增值税进项税额共计5 100元，款项未付。
12．以银行存款支付上述甲、乙两种材料的运杂费500元（运费按材料重量比例在甲、乙两种材料之间进行分配）。
13．本月共发出甲材料51 000元，其中生产A产品耗用30 000元，生产B产品耗用18 000元，车间一般耗用2 000元，行政管理部门耗用1 000元。
14．结算本月应付职工工资60 500元，其中，生产A产品生产工人工资27 000元，生产B产品生产工人工资18 000元，车间管理人员工资4 000元，行政部门管理人员工资11 500元。
15．按工资总额的14%提取职工福利费。
16．李明报销差旅费1 500元，余款退回现金。
17．计提固定资产折旧5 600元，其中，车间用固定资产折旧3 900元，行政管理部门用固定资产折旧1 700元。
18．将本月发生的制造费用按生产工时比例分配计入A、B产品成本（A产品生产工时6 500小时，B产品生产工时3 500小时）。
19．已知该企业月初在产品成本为3 400元，其中A产品为2 100元，B产品为1 300元；A、B产品本月全部完工，计算并结转本月完工A产品和B产品的实际生产成本。
20．没收愈期未退的包装物押金18 000元
21．收取客户未履行合同罚金10 000元，存入银行。
22．销售A产品一批，价款85 000元，增值税14 450元，款项已存入银行。
23．以银行存款2 270元支付销售A产品的广告费。
24．行政管理部门某职工报销差旅费920元（原借1 000元），剩余款项退回现金。
25．预提银行借款利息1 200元，
26．按销售收入的5%计算销售A产品应交纳的消费税
27．结转本月已销售A产品成本41 450元。
28．结转各项收入、费用账户。
29．计算利润总额，按25%的税率计算所得税并予以结转。
30．按净利润的10%分别提取法定盈余公积金和公益金。
31．将剩余利润的40%分配给投资者。

Answer 1

1、借：银行存款500000
贷：短期借款500000
2、借：固定资产80000
原材料30000
贷：实收资本110000
3、借：固定资产20000
贷：营业㚈收入20000
4、借：应交税费12000
贷：银行存款12000
5、借：银行存款3000
贷：其他应付款3000
6、借：应付帐款50000
贷：短期借款50000
7、借：银行存款17000
贷：应收帐款17000
8、借：其他应收款2000
贷：库存现金2000
9、借：固定资产22000
应交税费----应交增值税（进项税额）3400
贷：银行存款25400
11、借：原材料----甲材料200*90=18000
----乙材料300*40=12000
应交税费----应交增值税（进项税额）5100
贷：应付帐款35100
12、借：原材料----甲材料500*[200／（200 300）]=200
原材料---乙材料500*[300／（200 300）]=300
贷：银行存款500
13、借：生产成本----A产品30000
-----B产品18000
制造费用2000
管理费用1000
贷：原材料----甲材料51000
14、借：生产成本---A产品27000
---B产品18000
制造费用4000
管理费用11500
贷：应付职工薪酬60500
15、借：生产成本-----A产品27000*14%=3780
生产成本---B产品18000*14%=2520
制造费用4000*14%=560
管理费用11500*14%=1610
贷：应付职工薪酬60500*14%=8470
16、借：管理费用1500
库存现金300
贷：其他应收款1800
17、借：制造费用3900
管理费用1700
贷：累计折旧5600
18、制造费用=2000 4000 560 3900=10460
借：生产成本---A产品10460*[6500／（6500 3500）]=_6799
生产成本----B产品10460*[3500／（6500 3500）]=3661
贷：制造费用 10460
19．
A产品成本=2100+30000+27000+3780+6799=69679
B产品成本=1300+18000+18000+2520+3661=43481
借：库存商品--A产品 69679
--B产品 43481
贷：生产成本--A产品 69679
--B产品 43481
20．
借：其他应付款 18000
贷：营业外收入18000
21．
借：银行存款 10000
贷：营业外收入 10000
22．
贷：主营业务收入 85000
应交税费--应交增值税（销项税额）14450
23．
借：销售费用 2270
贷：银行存款 2270
24．
借：管理费用 920
库存 现金 80
贷：其他应收款 1000
25．
借：财务费用 1200
贷：应付利息 1200
26．
借：营业税金及附加 85000*5%=4250
贷：应交税费--应交消费税 4250
27．
借：主营业务成本 41450
贷：库存商品--A产品 41450
28．结转各项收入、费用账户。
借：主营业务收入 85000
营业外收入 20000+18000+10000=48000
贷：本年利润 133000
借：本年利润 67400
贷：管理费用1000+11500+1610+1500+1700+ 920=18230
销售费用 2270
财务费用 1200
营业税金及附加 4250
主营业务成本 41450
29．
利润总额=133000 -67400=65600
所得税= 65600 *25%=16400
借：所得税费用 16400
贷：应交税费--应交所得税 16400
借：本年利润 16400
贷： 所得税费用 16400
30．
净利润=65600-16400=49200
借：利润分配--提取法定盈余公积金 49200*10%=4920
--提取公益金 49200*10%=4920
贷：盈余公积金---法定公积金 4920
---公益金 4920
借：利润分配---未分配利润 9840
贷： 利润分配--提取法定盈余公积金 49200*10%=4920
--提取公益金 49200*10%=4920
31．

借：利润分配---应付股利 （49200-9840）*40%=15744
贷：应付股利 15744
借：利润分配---未分配利润 15744
贷：利润分配---应付股利 （49200-9840）*40%=15744