Question

请教个问题：港杂费付出但是发票还没回来，会计分录先做借应付账款贷银行存款，为什么不是借营业费用呢？

有没人知道为什么

Answer 1

港杂费付出但是发票还没回来，会计分录先做
借：应付账款
贷：银行存款
相当于预付款，等发票回来时，再做
借：营业费用
贷：应付账款
这样做法，主要考虑所得税的税前扣除问题，需取得合法凭据。

追问

你能说的白话些吗？不太理解啊

追答

港杂费付出但是发票还没回来，会计分录先做
借：应付账款
贷：银行存款
这样做的意思是相当于预付款，已经付款但手续不全，还没有证据证明业务的真实性、合法性，暂时挂账到往来科目。因为要和银行对账，要记银行存款。按照复式记账原理，预付的款项记在预付账款或应付账款。实际上就是通过应付账款过渡一下。等劳务已提供、发票回来时，证明业务已结束，再做
借：营业费用
贷：应付账款
这个意思，是将原来挂账的应付款冲平，应付账款一借一贷，就平了。按照发票管理办法和所得税规定，有合法的凭证，才可以所得税税前扣除，就计入费用。如果付款和发票在一个月内，则可以直接做
借：营业费用
贷：银行存款

Answer 2

请教个问题：港杂费付出但是发票还没回来，会计分录先做借应付账款贷银行存款，为什么不是借营业费用呢？——没有发票，不能确认费用。否则企业所得税汇算清缴时，不予承认，不能做税前扣除。

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追问

不太理解啊

追答

港杂费付出但是发票还没回来，会计分录先做
借：其他应付款
贷：银行存款
相当于预付款，等发票回来时，再做
借：销售费用（或库存商品、原材料等科目）
贷：其他应付款

没有发票的费用，是不可以入账的。这是常识

你如果是会计，在编制分录是，要注意会计科目的精准运用。注意会计科目的变化和核算内容

追问

晕乎乎，就是不了解为什么有发票时是这个科目，而没发票时是这个科目。搞不清啊，理所当然的就直接按自己想的科目做分录，有什么好的学习方法吗？还有发票回来 怎么不是借营业费用贷银行存款啊？你们说是贷应付账款，那不是变成负债增加了？但是钱已付了啊？

追答

贷其他应付款，不是应付账款，是为了把原来的其他应付款冲平。

怎么不是借营业费用贷银行存款啊？——因为付款与来发票不同步。

严重说明：营业费用科目已改为销售费用。注意更新知识。

就是不了解为什么有发票时是这个科目，而没发票时是这个科目。搞不清啊，——吃饭与消化是两个阶段的事。你慢慢琢磨吧

祝你进步

Answer 3

2位已经说的很明显了，如果楼主还是看不懂，估计是没有学过财务，建议转行。

追问

不是会计专业的，我是自学的，别这么打击人啊。正在努力学习中呢！

追答

没有打击人的意思，只是就事论事而已。

建议报一些学习班，学习一些基础知识再看看适不适合做这一行。

熟悉后才会知道适不适合，否则不感兴趣的工作会很痛苦。

追问

我呢之前已经考过试了，做过出纳，现在正在转会计方面。我觉得我做事比较认真，仔细。可能悟性比较一般，不过我觉得能多学点东西总是好的，所以我觉得只要能学到东西的工作就不是浪费时间。努力吧，也谢谢你的建议！