Question

难题税法高手进

有道税法题书上的，我看不明白，请高手帮我解答一下。谢谢了某房地产开发公司2007年发生如下业务：（1）开发部自建统一规格和标准的楼房4栋，建筑安装总成本为6000万元（核定的成本利润率为15%）。该公司将其中一栋留作自用；一栋对外销售，取得销售收入2500万元；另有一栋投资入股某企业，现将其股权的60%出让，取得收入1500万元；最后一栋抵押给某银行以取得贷款，抵减应付银行利息100万元。该公司还转让一处正在进行土地开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，取得收入2000万元。（2）该公司物业部收取的物业费为220万元，其中代业主支付的水、电、燃气费共110万元。（3）该公司下设非独立核算的汽车队取得运营收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元；销售货物并负责运输取得的收入为100万元。请计算该公司应纳营业税额。答案是：开发部应纳营业税=6000*2/4*（1+15%）*3%/（1-3%）+2500*5%+100*5%+2000*5%=336.70（万元）物业部应纳营业税=（220-110）*5%=5.5（万元）汽车队应纳营业税=（300-150）*3%=4.5（万元）该公司共应缴纳营业税=336.70+5.5+4.5=346.70（万元） 高手们我实在是看不明白这是怎么算的，请高手解答，一步一步的。

Answer 1

这个2是指的2栋楼房需要交纳建筑业的3%营业税的组价，一栋是留作自用，一栋就是投资入股的。但是这个题是有问题的，按照营业税中的相关规定，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担风险投资风险的行为，不征营业税；在投资后转让股权的，也不征营业税。按照这个规定，书上例题的答案就是有问题的，因为叶老师说过，这个应该不征营业税的。在注册会计师税法课程中这样的例题就是不征营业税的。如果强行理解课本的答案解析的话，只能说题目中没有说明是共同承担风险，那么不承担风险的这种情况就应该征营业税了。有争议的题应该不会出现在考试当中。