Question

【求助】从农业生产者购进的免税农产品，视同销售时如何计算销项税？

说个例题吧，某一般纳税人从农业生产者手中购买免税农产品，买价为20万，同时支付运费3万元，该企业将其中15%捐赠给受灾地
区，如何计算销项？

第一步：购进的免税农产品的成本=20*（1-13%）+3*（1-7%）=20.19
第二步：捐赠部分的成本=20.19*15%=3.03
第三步：组成计税价格=3.03*（1+10%）=3.33
第四步：销项税=3.33*13%=0.43

我这样的计算步骤对吗？请高手帮我指点一下吧，谢谢

Answer 1

中华。会计网校好雪片片回复：不是高手，简单说一下自己的意见，但不一定对。
据你提供的资料显示，是外购之后就捐赠了，而不是经过加工成产品捐赠。视同销售先按最近同类货物平均售价，没有再按其他人的平均售价。实在不行就组价。而且，这个进项是可以抵的。销项也是要计算的。

Answer 2

现在这个问题有争议，如果题目给出了成本利润率就按照组价计算销项税额。如果没有给出成本利润率，就按照1楼所说的方法进行计算。