Question

请教一道会计业务题，投资类

甲公司20×1—20×2年发生以下有关交易性金融投资的经济业务：
（1）　20×1年8月1日，在证券市场购入乙公司同年5月1日发行的5年期、年利率6％、每张面值为1000元的企业债券30张，实际支付买价30000元，交易费用500元。该债券每年5月1日和11月1日付息两次。当年11月1日，收到半年利息900元存入银行；20×1年12月31日，该债券公允价值为29900元；20×2年3月1日，出售上述全部债券，扣除交易费用后，实际收到价款30750元。
（2）　20×1年9月1日，在证券市场上购入丙公司股票10000股，实际支付价款45000元（含已宣告发放但尚未支取的现金股利600元），另支付交易费用400元。9月16日，收到现金股利600元。12月31日，该股票的公允价值为每股4．40元。20×2年3月10日，出售上述丙公司的全部股票，扣除交易费用后，实际收到价款55000元。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
要求：根据甲企业发生的经济业务编制会计分录。

Answer 1

1.借：交易性金融资产—成本 30 000
投资收益 500
贷：银行存款 30 500
借：银行存款 900
贷：投资收益 900
借：公允价值变动损益 100
贷：交易性金融资产—公允价值变动 100
借：银行存款 30 750
交易性金融资产—公允价值变动 100
贷：交易性金融资产—成本 30 000
公允价值变动损益 100
投资收益 750
2.借：交易性金融资产—成本 44 400
应收股利 600
投资收益 400
贷：银行存款 45 400
借：银行存款 600
贷：应收股利 600
借：公允价值变动变动损益 400
贷：交易性金融资产—公允价值变动 400
借：银行存款 55 000
交易性金融资产—公允价值变动 400
贷：交易性金融资产—成本 44400
公允价值变动损益 400
投资收益 10600