Question

一道会计题目，关于交易性金融资产：

20X7年，甲公司支付价款106万从二级市场上购入乙公司股票10万股，每股10.60元（含已宣告未发放股利0.60元），另支付交易费用 1000元。甲公司对乙公司无重大影响：
（1）5月23日，收到股利
（2) 6月30日，乙公司股票价格涨到每股13元
（3）8月15日，甲公司交乙公司股票全部售出，每股9元。（书上原来是15元）。
主要是第3步，售出时确认跌价和转入投资收益，弄不太明白书上原来的懂了。请教高手 。

Answer 1

1 借 银行存款 6W
贷 应收股利 6W

2 借 交易性金融资产——公允价值变动 30W
贷 公允价值变动损益 30W

3 借 公允价值变动损益 40W
贷 交易性金融资产——公允价值变动 40W（确认跌价）

借 银行存款90W
交易性金融资产——公允价值变动 10W
贷 交易性金融资产——成本 100W（出售）

借 投资收益 10W
贷 公允价值变动损益 10W（确认投资收益）

Answer 2

售出时：
借：银行存款=9*10=90
投资收益40
贷：交易性金融资产-成本10.10=100
-公允价值变动（13-10）*10=30
之后结转持有期间公允价值变动金额
借：公允价值变动损益30
贷：投资收益30=（13-10）*10=30
哪里有疑问？

追问

看不太明白，如果把复合分录拆开，就明白了。

追答

嗯，对头。

Answer 3

转出交易性金融资产的账面价值，确认投资收益，然后将未记入利润表的公允价值变动损益转到投资收益。