Question

资产负债表里未分配利润怎么填列

一般情况下未分配利润我是根据总账里的①本年利润的余额+利润分配的余额填写的，有人说②未分配利润=未分配利润的年初数+利润表里净利润的累计数（不考虑盈余公积、其他损益）。那哪一种是对的呢？如果都对，为什么我用①和②算出来的数据不一样呢？但是我能保证用①的算法是对的。

Answer 1

资产负债表里未分配利润填列方法：在表结法下，如果编制的是年末的资产负债表，则应根据“利润分配——未分配利润”明细账户的余额填列；如果不是年末的资产负债表，则应根据“本年利润”科目的期末余额和“利润分配——未分配利润”科目的期初余额合并填列。

因为在表结法下，每个月只是将收入与成本费用的金额转入本年利润科目中，年末时才将本年利润的金额转入未分配利润科目中，故年中时填列资产负债表时，是用未分配利润的余额加上本年利润的余额，年末时，本年利润的余额转入了未分配利润科目中，根据未分配利润科目余额填列就可以了。

未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。有两层含义：

1、是留待以后年度处理的利润；

2、是未指明特定用途的利润。

相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权。

进行未分配利润核算时，应注意以下几个问题：

1、未分配利润核算是通过“利润分配——未分配利润”账户进行的；

2、未分配利润核算一般是在年度终了时进行的，年终时，本年实现的净利润结转到“利润分配——未分配利润”账户的贷方。同时本年利润分配的数额结转到“利润分配——未分配利润”账户的借方；

3、年末结转后的“利润分配——未分配利润”账户的贷方期末余额反映累计的未分配利润，借方期末余额反映累计的未弥补亏损。

Answer 2

两种说法都对。

①本年利润的余额+利润分配的余额填写——这是基于账簿来说的。

②未分配利润=未分配利润的年初数+利润表里净利润的累计数（不考虑盈余公积、其他损益）。——这是基于资产负债表来说的。

为什么我用①和②算出来的数据不一样呢？——这是你有记错的帐，或没结转完的账。

正常的帐，利润分配科目里面，只有未分配利润这个二级科目下面有余额，其他二级科目的余额应全部结转到未分配利润这个二级科目

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Answer 3

一般情况下未分配利润我是根据总账里的①本年利润的余额+利润分配的余额填写的，－－－这个数字肯定是对的。

有人说②未分配利润=未分配利润的年初数+利润表里净利润的累计数（不考虑盈余公积、其他损益）－－－如果本年度没有进行利润分配以及以前年度损益调整的话，也是对的；不够全面。

希望能帮助到你！

追问

－如果本年度没有进行利润分配以及以前年度损益调整的话，②也是对的话，为什么①和②2个算出来的数据都不一样？会不会是因为一个帐经过了几个会计来做，利润表里的净利润累计数 累计错了？才会造成 1和2不相等？

追答

应该不会的...这个你账上可以看得出来的...

如果1和2算出来的结果不一样，那说明有调整以前年度的经济事项或本年度进行了利润分配...

Answer 4

②未分配利润=未分配利润的年初数+利润表里净利润的累计数对头。总账里的①本年利润的余额+利润分配的余额这个公式不成立哈！资产负债表未分配利润期末余额=期初余额+本期净利润+本期利润分配+本期权益其他变动哈！

追问

资产负债表未分配利润期末余额=期初余额+本期净利润+本期利润分配+本期权益其他变动

“起初余额”是指 年初数 还是上月数？“本期净利润”是指本年的累计数还是当月？

追答

“起初余额”是指 年初数“，本期净利润”是指本年的累计数哈！

Answer 5