Question

你好，事业单位按规定基建账并入事业大账，如果基建专户产生季度利息，

基建账记分录为：借：银行存款，贷：待摊投资。并入事业大账时是不是应记分录为借：银行存款，贷其他收入？那么，基建账独立核算账上的“在建工程”成本就冲减了，而事业大账上的“在建工程”并没有冲减，怎么办啊？哪位可以指导啊，急急！

Answer 1

并入事业大账时是不是应记分录为借：银行存款，贷其他收入？

是的。“其他收入”是指财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和经营收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

而事业大账上的“在建工程”并没有冲减，怎么办啊？

这段没明白什么意思，为何要冲减在建工程？

事业单位为建筑工程借入的专门借款的利息，属于建设期间发生的，借记“在建工程”，贷记“非流动资产基金--在建工程”科目；同时，借记“其他支出”科目，贷记“银行存款”科目。

Answer 2

基建账并入大帐时，在建工程的入账金额=基建账中建安投资+设备投资+预付工程款+待摊投资 科目余额，至于你说的基建账户存款利息，确实计入待摊投资科目，但需要和待摊投资科目中的利息支出科目相抵后按照余额进行并帐，并不需要逐笔并帐