Question

急要，请大家帮帮忙某市公民王某2011年全年收入情况如下：（1）每月工资收入4500元，于

5、 某市公民王某2011年全年收入情况如下：（1）每月工资收入4500元，于2011年12月份取得全年奖金24000元。（2）2月份利用业余时间为某跨国公司提供翻译服务，取得报酬28000元，同时从中拿出7000元通过市民政局捐赠给受灾地区。（3）3月份从甲国取得特许权使用费收入22000元，该收入在甲国已纳个人所得税3200元；同时从甲国取得股息收入2000元，该收入在甲国已纳个人所得税420元。
根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：
（1）王某2012年工资和奖金收入应缴纳的个人所得税；
（2）王某2012年翻译服务费收入应纳的个人所得税；
（3）王某2012年甲国的各项收入应补缴的个人所得税。

Answer 1

一、取得年终奖的当月，工资高于或等于费用扣除额3500元的，计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。而当月工资低于费用扣除额3500元的，计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得的全年一次性奖金-当月工资与费用扣除额(3500元)的差额)×适用税率-速算扣除数；而税率和速算扣除数的确定用全年一次性奖金总额÷12(一年12个月)后得出的商数，对照工薪所得个税税率表即可确定。
所以你全年获得的工资需缴纳的个人所得税为：
（（24000/12+4500）*20%-555）*12=745*12=8940

二、劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
　　劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。
　　劳务报酬所得适用20%的税率。
　　劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：
　　应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%；
①关于个人捐款抵税的解释，个人捐款时索要发票，可以作为将来抵税的凭证。按照相关规定，个人捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。职工参加单位组织的捐款时，要在捐赠者一栏上填写“××单位职工”，后面附上捐款者姓名、金额，并加盖“捐赠收据专用章”，这样的票据才可以作为减免个税的凭证。
②根据《个人所得税法》规定，个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，(指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。)捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，按照国务院有关规定可以从其应纳税所得额中扣除。其中，社会团体指的是依据国务院发布的《基金会管理条例》和《社会团体登记管理条例》的规定，经民政部门依法登记、符合财税[2008]160号文件条件的基金会、慈善组织等公益性社会团体。
翻译服务费收入应纳的个人所得税：（7000-4500*30%）*（1-0.8）*20%=904
如果你是在做试题，那个人所得税为：7000*（1-0.8）*20%=1120

三、特许权使用费收入应缴纳税额：22000*(1-0.8)*0.2-3200=320
股息收入应缴纳税额：国内应交税额（2000-800）*20%=240小于国外的420，故此部分无需再在国内缴纳税额