Question

会计纳税基础与实务任务四案例分析选择

某房地产开发公司20X2年4月5日出售一幢写字楼，收入总额为3000万元，开发该写字楼的支出项目为：支付土地出让金及相关费用200万元，房地产开发成本为1000万元，管理费用与销售费用100万元，利息支出200万元（可按转让项目分摊并提供金融机构证明），转让环节支付的营业税等税费共计166.5万元（其中含印花税1.5万元），该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
1.1、该公司在计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（ ）万元。（2.5分）
A、 100
B、 200
C、 260
D、 300
1.2、该公司在计算土地增值税时的允许扣除项目金额合计为（ ）万元。（2.5分）
A、 1665
B、 1865
C、 1866.5
D、 1906.5
1.3、该公司在计算土地增值税时的增值额为（ ）。（2.5分）
A、 1335
B、 1135
C、 1133.5
D、 1093.5
1.4、该公司应纳土地增值税为（ ）万元。（2.5分）
A、 342.08
B、 360.08
C、 360.75
D、 496.7

Answer 1

个人观点：
第一：
开发费用：200+200*5/100+1000*5/100=260
出让金：200
开发成本 ：1000
相关税费：166.5
加计扣除：200*20/100+1000*20/100=240
扣除项目合计：260+200+1000+166.5+240=1866.5
收入：3000
增值额：3000-1866.5=1133.5
增值比：1133.5/1866.5*100%=60.73%
适用税率：40%
增值税：1133.5*40/100-1866.5*5/100=360.08
所以答案是：C、C、C、B
以上共同学习，希望对你有用！