Question

所得税汇算清缴 中的业务招待费 怎么办？

所得税汇算清缴 业务招待费 公司属于筹办期。税务规定业务招待费可按实际的60％列入税务金额，可是在做所得税汇算清缴表里税务金额是按收入的5％和实际招待费的60％自动计算的。收入是0，所以只能填0。但是这跟税务政策不符。怎么办呢？

Answer 1

1. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%；
2.计提依据(收入)范围：当年销售（营业）收入包括销售货物收入、劳务收入、出租财产收入、转让无形资产使用权收入、视同销售收入等；
你的情况，由于没有收入，所发生的业务招待费，需要全额调增应纳税所得额。账载金额列示 。
此调整过程只是计算应交企业所得税之用，无需用会计分录反映

Answer 2

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%；

一般按实际招待费的60％进成本，40%交企业所得税填，帐载金额是填实际使用数，税收金额是按帐载金额乘以60%填列。
收入是0，需全额调整应税所得额，帐载金额为实际数，税务金额为零。

Answer 3

所得税汇算清缴-业务招待费相关报表数据如何填报？

Answer 4

Answer 5

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回答

业务招待费在企业所得税税前的列支标准是：按发生额外的60%与收入的千分之五相比较，取最小值在企业所得税税前列支。其他的发生额与此数的差额属于调增，不能在企业所得税税前列支。

如业务招待费发生额外是10万元，当年营业收入是1000万元，业务招待费的60%是6万元，收入的千分之五是5万元，因此只能在企业所得税税前列支5万元。另外10-5=5万元不能在企业所得税税前列支，属于调增应纳税所得额5万元。

如业务招待费发生额外是10万元，当年营业收入是1500万元，业务招待费的60%是6万元，收入的千分之五是7.5万元，因此只能在企业所得税税前列支6万元。另外10-6=4万元不能在企业所得税税前列支，属于调增应纳税所得额4万元