Question

我公司是独立核算的分公司。以总公司的名义承包了一个工程，收款时该如何做收入？

发票是以总公司名义开的，但是税款是我们自己交的。收款时没有从总公司走账，工程款一半是直接转账到我们公司，一半是给了我们承兑汇票。因为是以总公司名义开票，所以我们自己所属的税务局并没有这笔工程款的缴税纪录。但实际税款确实我们自己交的。这个该如何做账啊，如果做收入的话，税务局会不会还让我们在交一次税？

Answer 1

平时， 你们除了企业所得税外，总、分公司各自独立核算收入、成本、费用等，各自税务纳税申报

税务不会让你们再交一次税，，你们是有扣款凭证的，需要时，可以复印

申报企业所得税时，由总公司编制合并申报表（分公司不需要申报企业所得税），，进行申报

总公司如果要区分总、分公司的经营情况，可以建立损益类明细帐，每季度末将分公司季度报表合并登记（不需要每月合并登记）

追问

是这样的，我们所得税也是各自核算缴纳的。因为是去地税局代开发票，所以开票的时候所得税也一并缴纳了。总公司在外地，基本上我们除了在资质不够的时候会以总公司名义承包工程，然后总公司在扣我们一定的管理费外，其余并没有什么来往。如果这样的话，我们还可以拿扣款凭证作为缴税依据么？

追答

你们这算是分包，，

我问了资深人士，说这项工程需要开2张发票，

一个是总公司开给对方，

另一个是分公司开给总公司，

同时开，然后税款可以抵扣。

现在，，，难说了，，跟你们专管员协商，，看你们代开的已交的税，能不能抵扣

Answer 2

有两种解决方式：
一是与总公司签订分包合同，由总公司开票给施工单位，你公司再开发票给总公司作为成本；
二是与建设方签订补充协议，将工程转由分公司做，由分公司直接开票结算。如果建设方不同意，此方法可能会行不通。

追问

我们发票已经开过了，款也已经到帐了，现在是我不知道该拿这笔款怎么入账。

追答

应上述第一种方法处理。你公司收到工程款按规定做收入处理，再开具发票给总公司作为成本。

Answer 3

如果钱打进你们的对公账户的话是要交税的，这个需要问你们的税管员怎么处理，如果做收入的话是需要缴纳税务的

追问

钱是直接打入我们公司的账户的，不过总公司给建设方出具了一份证明，具体是说由于工程费用支付等问题，希望建设方直接付款给分公司。所以建设方才将款子汇入我们公司。如果是这样的话我们还要交税么，当初开票的税款也是我们自己交的。

追答

这个要和你们的税管员沟通下，看看他能不能让你写个情况说明然后不用缴税款

Answer 4

如果是分公司，虽然是独立核算的，但是是同一法人的，也就是在税务局眼中，分公司和总公司是一体的，代缴税款只要分公司和总公司做个内部结算，将业务冲掉即可。

Answer 5

如果你公司可以开票可以签一份合同补充，注明该工程有分公司做，发票由分公司开等条款。这样你公司就可以直接收款和开票了。
请参考。