Question

利润分配和坏账准备！！！！

这俩个分录我总是记不住。利润分配给盈余公积，资本公积，应该是利润分配减少，所有者权益应该记借方，对么？可是利润分配不应该是所有者权益的备抵账户么?他俩的分录不是应该相反做么。 计算财务状况的本年利润和利润分配我总是搞不明白，希望大师能给我讲解下. 坏账准备我也不太明白，一样的困惑，谢谢！！！！！！

Answer 1

利润分配是记录一个企业从创建开始到现在价值增加了多少。。

利润表上，的净利润。最后就是利润分配的本年增加或减少额。它记录了每年的净利润、以及利润分配的情况。（分配给盈余公积、股东等）。所以它不是一个备抵科账户。

一个企业，所有的损益科目。收入、费用、成本等等，都要进行结转。（损益类科目余额为0，这个你知道吧）。最后结转的本年利润，再结转到利润分配。

我举个例子，假设某企业 收入1000，成本500 管理费用300。。不考虑税。。那么净利润=200.。
年末，做结转。
借：收入 1000
贷：本年利润 1000（损益科目，增加）；
借：本年利润 800
贷：成本500
管理费用300

这两个分录，实际上就是公式 本年利润=收入-成本-管理费用=200（你看看利润表，净利润是不是等收入-成本-各种费用+各种收益？）

然后把利润转到本年利润
借：本年利润 （利润表，净利润数字）
贷：利润分配——未分配利润 （资产负债表）

至于减值准备，怎么说呢，说是个备抵科目，但是感觉就是为了资产负债表和利润表之间平衡用的。。
因为资产负债表和利润表要同时变动，一方资产减值损失的时候，另一方又不能直接变动（固定资产账面余额不会随便动的。），所以弄出个 固定资产减值准备，这个东东。来进行递减。。就跟累计折旧这个科目是一样的，属于中间科目。

追问

计提坏账准备，是坏账准备多了，记贷方对么？对应的累计折旧，也是发生了累计折旧记贷方？

追答

可以这么理解。。准备和折旧是资产科目。但他们不是资产。。