Question

求固定资产业务分录,有题,求答案.

1.1月20日企业管理部门购入一台不需要安装的A设备，取得增值发票上应明设备价款550万元，增值税为93.5万元，另发生运输费10万元，以银行存款支付，做购入A设备的会计分录

2.A设备经过调试后与1月22日投入使用，预计使用10年，净残值20万元，采用平均法计算计提折旧，做2月计提A设备折旧额的会计分录

3.7月15日企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得增值发票上应明设备价款600万元，增值税为102万元，以银行存款支付，做购入B设备的会计分录

4.8月19日，将B 设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元，B设备于8月25日达到预定使用状态并投入使用，做安装B设备及其投入使用的会计分录

5.设备采用工作量法计提折旧。预计净残值为3万元，预计总工时为5万小时，9月B设备实际使用工时为720小时，做9月计提B设备折旧会计分录

备注：以上金额单位均用万元

Answer 1

1.购入A
借：固定资产 559.3 （购买价款+运费*93%）
应交税费-应交增值税-进项税额 94.2（运费7%可以抵扣 93.5+10*7%）
贷：银行存款 653.5
2.管理部门购进A设备计提折旧
借：管理费用 4.49
贷：累计折旧 4.49
其中：1）年折旧率=（原价-残值）/使用年限=（559.3-20）/10=53.93
2）月折旧率=年折旧率/12=53.93/12=4.49
3.购入需要安装的设备B，在“在建工程”归集
借：在建工程 600
应交税费*应交增值税-进项税额 102
贷：银行存款 702
4. 1）银行支付安装费可归属于达到使用状态前费用
借：在建工程 3
贷：银行存款 3
2）投入使用，达到使用前发生的全部成本转入固定资产
借：固定资产 603
贷：在建工程 603
5.生产车间B设备折旧
单位工作折旧额=（原值-残值）/总工时=（603-3）/50000=0.012
本月折旧额=本月工作工时*单位工作折旧额=720*0.012=8.64
借：制造费用 8.64
贷：累计折旧 8.64

追问

为什么运费要乘以93%？

追答

因为运费的增值税发票7%可以抵扣 也就会说7%可以单独计入应交税金 那么剩下的93%就要进入固定资产成本了，所以核算固定资产成本的时候出现了 运费*93%

Answer 2

以下金额单位均为万元
1：购入A设备的会计分录
借：固定资产-A设备559。3
应交税费-应交增值税（进项）94。2
贷：银行存款 653。5
2：2月计提A设备折旧额的会计分录
借：制造费用 4。4942 （559。3-20）/120
贷：累计折旧 4。4942
3：购入B设备的会计分录
借：在建工程 600
应交税费-应交增值税（进项）102
贷：银行存款 702
4：银行存款支付安装费3万元
借：在建工程 3
贷：银行存款 3
安装B设备及其投入使用
借：固定资产-B设备603
贷：在建工程603
5：9月计提B设备折旧会计分录
借：制造费用8。64 [（603-3）*720/50000=8。64]
贷：累计折旧8。64

追问

为什么运费要乘以93%?

追答

运费按7%，进行进项税额抵扣。