Question

长期股权投资编制分录

2012年1月3日，甲公司以一项固定资产（不动产）作为对价，取得乙公司40%有表决权酱，能够对乙公司施加重大影响。甲公司付出的该项固定资产原价为2800万元，已提折旧500万元，未计提减值准备，当日的公允价值为2000万元，取得该项投资时，乙公司所有者权益账面价值为5500万元，可辩认净资产公允价值为6000万元，差额为乙公司的库存A产品所引起的，该批A产品的账面价值为500万元，公允价值为1000万元。取得该项股权投资过程中甲公司另发生手续费等50万元，双方采用的会计政策一致
如何变分录？

Answer 1

仅供参考：

固定资产公允价值2000 ，手续费50，投资成本=2000+50=2050
应享有乙公司公允价值份额=6000*40%=2400，差额应确认营业外收入350万元。

借：固定资产清理 2300
累计折旧 500
贷：固定资产 2800

借：长期股权投资 2400
营业外支出 —非流动资产处置损益 300
贷：固定资产清理 2300
银行存款 50
营业外收入 350

追问

麻烦再问您一下，那计入当期损益的金额是多少？是350-300=50么？累计折旧的金额是否算入？

追答

计入当期损益的金额是50，折旧不能算，因为折旧是以前年度已经实现的损益。