Question

会计分录，要详细过程

甲企业为增值税一般纳税企业，采用实际成本进行材料日常核算，2010年9月1日有关账户的期初余额如下；在途物资200000元，预付账款-D企业20000元，委托加工物资-B企业40000元，包装物30000元，原材料1000000元（注：原材料账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的50000元).2010年9月发生如下经济业务事项：

1.1日，对上月末暂估入账的原材料进行冲回。
2.3日，在途物资全部收到，验收入库。
3.8日，从A企业购入材料一批，增值随专用发票上注明的货款为1000000元，增值税为170000元，另外A企业还代垫运费10000元（假定运费不考虑增值税，本题下同）。全部货款已用转账支票付清，材料验收入库。
4.10日，收到上月委托B企业加工的包装物并验收入库，入库成本为40000元（假定加工费已在上月支付）。
5.13日，持银行汇票242000元从C企业购入材料一批，增值随专用发票上注明的货款为200000元，增值税为34000元，另支付运费8000元，材料已验收入库。
6.18日，收到上月末估价入账的材料发票运单，增值随专用发票上注明的货款为50000元，增值税为8500元，开出银行承兑汇票承付。
7.22日，收到D企业发运来的材料并验收入库。增值随专用发票上注明的货款为40000元，增值税为6800元，对方代垫运费4000元，为购买该批材料上月预付货款20000元，收到材料后用银行存款补付余额。
8.25日，接受某企业捐赠的C材料，增值随专用发票上注明的货款为100000元，增值税17000元。
9.30日，盘盈C材料，估计市场价格为10000元。
10.30日，结转本月随同产品出售，单独计价的包装物的成本40000元。
11.30日，根据发料凭证汇总表，9月基本生产车间生产领用材料800000元，辅助生产车间领用材料120000元，车间管理部门领用材料20000元，企业行政管理部门领用材料30000元。

Answer 1

1.1日，对上月末暂估入账的原材料进行冲回。
借：原材料--暂估入库 -5000
贷：应付账款--暂估入库 -5000
2.3日，在途物资全部收到，验收入库。
借：原材料 200000
贷：在途物资200000
3.8日，从A企业购入材料一批，增值随专用发票上注明的货款为1000000元，增值税为170000元，另外A企业还代垫运费10000元（假定运费不考虑增值税，本题下同）。全部货款已用转账支票付清，材料验收入库。
借：原材料 1000000+10000=1010000
应交税费--应交增值税（进项税额）170000
贷：银行存款 1180000
4.10日，收到上月委托B企业加工的包装物并验收入库，入库成本为40000元（假定加工费已在上月支付）。
借：周转材料--包装物 40000
贷：委托加工物资 40000
5.13日，持银行汇票242000元从C企业购入材料一批，增值随专用发票上注明的货款为200000元，增值税为34000元，另支付运费8000元，材料已验收入库。
借：原材料 200000+8000=208000
应交税费--应交增值税（进项税额）34000
贷：其他货币资金--- 银行汇票 242000
6.18日，收到上月末估价入账的材料发票运单，增值随专用发票上注明的货款为50000元，增值税为8500元，开出银行承兑汇票承付。
借：原材料 50000
应交税费--应交增值税（进项税额）8500
贷：应付票据---银行承兑汇票 58500
7.22日，收到D企业发运来的材料并验收入库。增值随专用发票上注明的货款为40000元，增值税为6800元，对方代垫运费4000元，为购买该批材料上月预付货款20000元，收到材料后用银行存款补付余额。
借：原材料 40000+4000=44000
应交税费--应交增值税（进项税额）6800
贷：预付账款--D企业20000
银行存款 30800
8.25日，接受某企业捐赠的C材料，增值随专用发票上注明的货款为100000元，增值税17000元。

借：原材料--C材料 100000
应交税费--应交增值税（进项税额）17000
贷：营业外收入 117000
9.30日，盘盈C材料，估计市场价格为10000元。
借：原材料—C材料 10000
贷：待处理财务损溢—待处理流动资产损溢 10000
10.30日，结转本月随同产品出售，单独计价的包装物的成本40000元。
借：销售费用 40000
贷：周转材料--包装物
11.30日，根据发料凭证汇总表，9月基本生产车间生产领用材料800000元，辅助生产车间领用材料120000元，车间管理部门领用材料20000元，企业行政管理部门领用材料30000元。
借：生产成本--基本生产车间 800000
--辅助生产车间 120000
制造费用 20000
管理费用 30000
贷：原材料 970000