Question

会计高手进!帮帮忙,急

第二周作业：
作业3：
甲企业2008年4月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵所欠乙公司一年前发生的债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17％。假定适用企业所得税税率25％，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。
①甲企业的该项重组业务收益是多少?
应缴纳多少企业所得税?
②乙企业有多少债务重组损失?
作业4：
某企业在某一个纳税年度内：共发生下列收入事项：
1.产品销售收入5000万元
2.清理固定资产盘盈收入为50万元
3.转让商标转让权收入150万元
4.利息收入20万元（利息收入为购买国库卷利息）
发生各项支出如下：
1.产品销售成本3000万元（不包括工资）
2.产品销售费用200万元
3.产品销售税金300万元
4.全年发放工资总额960万元
5.按标准提取职工福利费134.4万元
职工工会经费19.2万元
职工教育经费24万元
计算：
该企业应缴纳的企业所得税的税额。

Answer 1

你好，回复如下供参考

1、
甲企业的账务处理
借：应付账款25.4万
贷：主营业务收入 20
应交税费-应交增值税（销项税） 3.4
营业外收入-债务重组利得 2

结转成本
借：主营业务成本 16
贷：库存商品 16

甲企业的重组业务收益为2万元，同时因销售产品的收益为4万元（20-16），应缴纳所得税=（2+4）*25%=1.5万元

乙企业的账务处理如下
借：库存商品20
应交税费-应交增值税（进项税）3.4
营业外支出-债务重组损失 2
贷：应收账款 25.4

乙企业的债务重组损失为2万元

2、资料信息不够，产品销售税金假设不是增值税，工资960万没有说多少人，没法算扣除限额，假设960万都可以税前列支。购买国债利息免税收入，另工资960万元计入哪里了，销售费用里是否包含一部分（不可能都是管理费用），题中未说明管理费用多少，请补充一下，如果题目就是这样就查看一下前面的例题，看书上的思路是什么，按照书上的思路去解答，