Question

交易性金融资产初始入账金额是包括哪些？

Answer 1

企业初始确认交易性金融资产时，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类的金融资产，相关交易费用应当计入初始确认金额。
交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用。新增的外部费用，是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。
企业取得金融资产所支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目进行处理。
借：交易性金融资产——成本（公允价值）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
贷：银行存款等

Answer 2

企业初始确认交易性金融资产时，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类的金融资产，相关交易费用应当计入初始确认金额。
交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用。新增的外部费用，是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。
企业取得金融资产所支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目进行处理。
借：交易性金融资产——成本（公允价值）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
贷：银行存款等

Answer 3

交易性金融资产初始入账金额就是支付的公允价值剔除到期未发放的利息或现金股利。
相关交易费用计投资收益。

Answer 4

就只有实际支付的公允价值 举个例子
A公司花150万买B公司债劵，票面金额100万，其中包含到期但未支付的利息10万，然后又花了5万的交易费用。
此项交易性金融资产的 公允价值/入账金额/成本 为 150-10=140万
会计分录 借 交易性金融资产--B公司债券--成本 140万
应收利息 10万
投资收益 5万
贷 其他货币资金--存出投资款 155万
望采纳~

Answer 5

交易性金融资产应当按取得时的公允价值作为初始入账金额。
相关交易费用不计入其中，而计入当期损益。
已宣告但尚未发放的现金股利、已到付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目，不计入其中。
纯手打，希望能帮助到你。