Question

以前年度多计提了城建税与教育费附加怎么处理？

公司的用的还是老的会计软件，我发现“应交税金-应交城市维护建设税”及“其他应交款-教育费附加”都有贷方余额，查了历史记录发现是以前每年计提金额与实缴金额有差异，一年年累计起来成了现在的贷方余额，现在我要怎么把这余额处理掉呢？是要通过“以前年度损益”来调整呢？还是在某个月少计提一点税费，直接用掉这个贷方余额呢?请高手指教，谢谢！
备注：这两个科目的虽有贷方余额，但是金额不大，在120元以内。

Answer 1

账务处理如下：
1、补计提：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
2、缴纳时：
借：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
贷：银行存款

Answer 2

还是用以前年度损益调整为好，不影响当年税金及附加，否则调整的只是当年的，以前的还是没调整，倒麻烦