Question

会计计算题

资料：财东公司某月末各项目余额如下：

（1）出纳员处存放现金1700元；资产1700

（2）存入银行的存款2939300元；资产2939300

（3）投资者投入的资本金13130000元；所有者权益+13130000

（4）向银行借入三年期的借款500000元；负债500000

（5）向银行借入半年期的借款300000元；负债300000

（6）原材料库存417000元；资产417000

（7）生产车间正在加工的产品584000元；资产584000

（8）产成品库存520000元；资产520000

（9）应收外单位产品货款43000元；资产43000

（10）应付外单位材料货款45000元；负债45000

（11）对外短期投资60000元；资产60000

（12）公司办公楼价值5700000元；资产5700000

（13）公司机器设备价值4200000元；资产4200000

（14）公司运输设备价值530000元；资产530000

（15）公司的资本公积金共960000元；所有权960000

（16）盈余公积金共440000元；所有权440000

（17）外欠某企业设备款200000元； 负债200000

（18）拥有某企业发行的三年期公司债券650000元；负债650000

（19）上年尚未分配的利润70000 元。 所有权70000

问题：（1）划分各项目的类别（资产、负债或所有者权益）。

（2）计算资产、负债、所有者权益各要素金额合计数。

Answer 1

400*0.06/2＝12.

400万元 1-6月需付 12万元利息。

Answer 2

　　1、A.首次计提：
　　借：资产减值损失-计提坏账准备 4000
　　贷：坏账准备 4000
　　B.第二年发生坏账损失6 000元
　　借：坏账准备 6000
　　贷：应收账款 6000
　　这个时候坏账准备借方：6000-4000=2000
　　因为坏账准备的比例为4‰，年末应收账款余额1 300 000元，那么坏账准备应该保持的贷方余额是5200，所以本年未应该计提的坏账准备是7200=5200+2000
　　借：资产减值损失-计提坏账准备 7200
　　贷：坏账准备 7200
　　C.上年已转销的应收账款中有3 400元本年度又收回，首先应该恢复信誉
　　借：应收账款 3400
　　贷：坏账准备 3400
　　再收款分录：
　　借：银行存款 3400
　　贷：应收账款 3400
　　这个时候坏账准备贷方是5200+3400=8600，年度末应收账款余额为800 000元，坏账准备保持额是3200。
　　借：坏账准备 5400
　　贷：资产减值损失-计提坏账准备 5400

　　2、
　　领用原材料
　　借：生产成本-A产品 16 000
　　生产成本-B产品 24 000
　　制造费用 2000
　　管理费用 1 500
　　贷：原材料 43500
　　发工资：
　　借：生产成本-A产品 8000
　　生产成本-B产品 4 000
　　制造费用 3000
　　管理费用 5000
　　贷：应付职工薪酬-工资 20 000
　　计提职工福利费 20000×14%=2800
　　借：生产成本-A产品 1120
　　生产成本-B产品 560
　　制造费用 420
　　管理费用 700
　　贷：应付职工薪酬-职工福利 20 000
　　技术转让费用及咨询费用：
　　借：管理费用 3000
　　贷：银行存款 3000
　　折旧：
　　借：制造费用 6000
　　管理费用 2000
　　贷：累计折旧 8000
　　制造费用工时分配：A:B=3：2
　　之前制造费用合计是9420，A产品：9420×3/5 B产品：9420×2/5
　　借：生产成本-A产品 5652
　　生产成本-B产品 3768
　　贷：制造费用 9420
　　3、借：交易性金融资产-成本 46800
　　投资收益 200
　　贷：银行存款 47000
　　2007年7月1日 确认债券利息收入
　　借：应收利息 1800
　　贷：投资收益 1800
　　2007年7月25日 确认债券利息收入
　　借：银行存款 1800
　　贷：应收利息 1800
　　12月1日转让债券：
　　借：银行存款 46 000
　　投资收益 800
　　贷：交易性金融资产-成本 46800