Question

请教各位会计高手。

我公司去年成立的,一直没做账,现在开始做账了.现遇到个问题,请教下大家.我公司现在的营业执照上注册资本30万,实收资本6万.但现在实际存入账户已经54万了,请问这种情况怎么做分录.非常感谢！公司是去年10月成立的。

Answer 1

如果是借股东款，记入其他应付款；如果是资本到位，记入实收资本（总额不超过30万，需验资），多出来的记入其他应付款。

追问

“（总额不超过30万，需验资）”？能再讲讲吗？不是很明白。谢谢！

追答

　　你注册资本30万，所以不能超过。资本到位需要验资（股东存到银行的进账单上注明投资款），出具验资报告，并到工商局办理相关手续，换发执照。余下的24万记入其他应付款。
　　资本是不能超过注册资本的，如果超了需要办理变更登记手续。除了个别需要达到一定资本额限制的，其他均没必要。因为完全可以继续借款经营，一旦资本注入，再减资可麻烦了。

追问

如果注册资本只做6万，余下的48万可以做其他应付款吗？万分感谢！！

追答

没有问题的，不过你注册30万，只验资6万，要在章程规定时间到位的。要注册6万，那就要减资。

Answer 2

实收资本6万，而注册资本30万，显然投资未全部到位，年检时工商局会查问的，
你这样：先同老板说，54万中要有30万进入实收资本，所差的24万应该找会计师事务所验资，出报告再给工商局说明投资已全部到位，余下的（其实也是投资）如果想以后撤走，可以先进往来账挂着（比如其他应付款（股东名称）），如果不想撤走，可以进资本公积，或再增资。一旦这样操作，再想撤资，账就不好做了，得先到工商做减资手续才能抽资走账。

追问

上面说“所差的24万应该找会计师事务所验资，出报告再给工商局说明投资已全部到位”多的24万还要验资吗？如果注册资本只做6万，余下的48万可以做其他应付款吗？再比如54万全部作实收资本怎样处理？是要重新出验资报告吗？如果这样，营业执照是不是要变更，变更时是不是注册资本和实收资本都变更为54万？谢谢！！

Answer 3

做入短期借款。

追问

如果做短期借款是不是要从银行贷款？公司没有从银行贷款也能这么做吗？

追答

直接借：现金或银行存款 24万
贷：短期借款－股东个人名字 24万