Question

一道会计分录题

某企业将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程.该批消费品成本为750万元,计税价格1250万元,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,计入在在建工程成本的金额为( )万元，分录怎么做

Answer 1

消费税：1250*10%=125.0万元
增值税：1250*17%=212.5万元
计入在在建工程成本的金额为( 1087.5 )万元，分录
借：在建工程 1087.5万元
贷：库存商品 750.0万元
应交税金——应交消费税 125.0万元
应交税金——应交增值税 212.5万元

追问

将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目，不是视作销售吗，怎么不确认收入啊？

追答

将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目，在税法上是视同销售，也就是说自产自用的要缴纳税费，但会计处理上不确认收入。
如果确认收入会造成虚增利润、资产，及多交相应所得税等。

追问

那将自产商品用作集体福利，确认收入吗

追答

自产商品用作集体福利，一般不确认收入。
不过，如果适用新企业会计准则的规模以上企业，在会计上需要确认收入。