Question

税务会计一道题目 急~

某体育器材厂为增值税一般纳税人，本月份发生如下经济业务，有关发票都按规定通过认证以及符合抵扣规定。
（1）月初用银行存款解缴上月应交增值税40 000元；
（2）销售体育器材取得不含税的销售额500 000元，收取增值税85 000元，款项已存入银行；
（3）为城运会捐赠体育器材一批，生产成本30 000元，同类产品售价为50 000元；
（4）本月采购材料支付价款336 470元，发生允许抵扣的进项税额57 200元，材料已验收入库，计划成本为330 000元，款项通过银行支付；
（5）用银行存款预缴本月应纳增值税6 000元。
（6）月末结转未交增值税。
要求：（1）核算上述各经济业务；（2）月末结转未交增值税。

Answer 1

经济业务分录：
1）缴纳上月增值税 借：应交税费-未交增值税 40000
贷：银行存款 40000
2）销售器材 借：银行存款 585000
贷：主营业务收入 500000
应交税费-应交增值税（销项税） 85000
3）捐赠器材视同销售 借：营业外支出 38500
贷：库存商品 30000
应交税费-应交增值税（销项税） 8500
4）材料采购 借：材料采购 336470
应交税费-应交增值税（进项税） 57200
贷：银行存款 393670
材料按计划成本验收入库 借：原材料 330000
贷：材料采购 330000
5）预缴本月增值税 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 6000
贷：银行存款 6000
6）月末未交增值税=85000+8500-57200-6000=30300（元）
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 30300
贷：应交税费-未交增值税 30300