Question

会计实务三道题，急用啊！！！！！！

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Answer 1

1、借：银行存款5136.36
贷：应付债券—面值5000
—利息调整136.16
年末利息费用确认：实际利息5136.16X5%=256.81
票面利息：5000X6%=300，利息调整：300-56.81=43.19
借：财务费用256.81
应付债券—利息调整43.19
贷：应付利息300
借：应付利息300
贷：银行存款300
第二年实际利息：（5136.16-43.19）X5%=254.65，利息调整：300-254.65=45.35
借：财务费用254.65
应付债券—利息调整45.35
贷：应付利息300
借：应付利息300
贷：银行存款300
第三年：利息调整倒算：136.16-43.19-45.35=47.62
财务费用：300-47.62=252.38
可以和按实际利率计算的比较一下：（5136.16-43.19-45.35）X5%=252.38
借：财务费用252.38
应付债券—利息调整47.62
贷：应付利息300
最后一年还本付息：
借：应付利息300.
应付债券—面值5000
贷：银行存款5300
2、
（1）、借：应收账款—A 468
贷：主营业务收入400
应交税费—应交增值税（销项税额）68
18日收款：20日内付款享受1%现金折扣。
借：银行存款464
财务费用4
贷：应收账款468
（2）、退货退款：
借：主营业务收入400
应交税费—应交增值税（销项税额）68
贷：银行存款464
财务费用4
（3）、借：银行存款80
贷：预收账款—C80
3、 （1）、账面价值：2400-2400/10=2160，计税基础：2400-2400/20=2280，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异2280-2160=120万元，
（2）、行政性罚款不允许税前列支，账面价值：300，计税基础：300-0=300，不产生暂时性差异。
（3）、账面价值：1000，计税基础500，应纳税暂时性差异：1000-500=500。
借：所得税费用1575（6000+300）X25%

递延所得税资产30（120X25%）
贷：递延所得税负债125（500X25%）
应交税费-应交企业所得税1480