Question

会计计算及账务处理试题

2. 甲公司为增值税一般纳税人，20×9年3月份发生以下业务：
（1）3月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税税额为136000元。商品已发出，货款尚未收到。该批商品的成本为600000元。
（2）3月10日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税额为10200元，款项已由银行收讫。该批原材料的实际成本为34000元。
（3）3月份，销售部门发生费用340000元。其中，销售人员薪酬250000元，销售部专用办公设备折旧费90000元
（4）3月份，行政管理部门发生费用210000元。其中，行政人员薪酬100000元，行政部专用办公设备折旧费35000元，以库存现金报销行政人员差旅费25000元（假定报销人未预借差旅费），发生业务招待费50000元（以银行存款支付）。
（5）3月31日，发生公益性捐赠40000元，通过银行转账支付。
要求：逐笔编制上述业务的会计分录。

Answer 1

（1）3月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税税额为136000元。商品已发出，货款尚未收到。该批商品的成本为600000元。
借：应收账款 836000
贷主营业务收入 800000
应交税金应交增值税销项税额136000
借主营业务成本600000
贷：库存商品

（2）3月10日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税额为10200元，款项已由银行收讫。该批原材料的实际成本为34000元。
借yinhangck70200
贷：其他业务收入60000
应交税金应交增值税销项税额10200
借主营业务成本34000
贷库存商品34000
（3）3月份，销售部门发生费用340000元。其中，销售人员薪酬250000元，销售部专用办公设备折旧费90000元
借销售费用340000
贷应付职工薪酬25000
累计折旧90000
（4）3月份，行政管理部门发生费用210000元。其中，行政人员薪酬100000元，行政部专用办公设备折旧费35000元，以库存现金报销行政人员差旅费25000元（假定报销人未预借差旅费），发生业务招待费50000元（以银行存款支付）。
借管理费用21000
贷应付职工薪酬10000
累计折旧35000
银行存款75000
（5）3月31日，发生公益性捐赠40000元，通过银行转账支付。
借营业外支出40000
贷银行存款40000

追问

兄弟，还能帮我写几道吗?

追答

1067272011

Answer 2

（1）借：应收账款 936000元
贷： 主营业务收入 800000
应交税金-增值税-销项税 136000
结转成本 借：主营业务成本 600000
贷：库存商品 600000
（2）借：银行存款 70200
贷：其他业务收入 60000
应交税金-增值税-销项税 10200
结转成本 借：其他业务成本 34000
贷：原材料 34000
（3）借：销售费用—职工薪酬 250000
贷：应付职工薪酬——职工工资 250000

借：销售费用-折旧 90000
贷：累计折旧 90000
（4）借：管理费用--职工薪酬 100000
贷：应付职工薪酬——职工工资 100000

借：管理费用-折旧 35000
贷：累计折旧 35000
借：管理费用—差旅费 25000
贷：现金 25000
借：管理费用—业务招待费 50000
银行存款 50000

（5）借：营业外支出-捐赠支出 40000
贷：银行存款 40000