Question

海关进口增值税专用缴款书 保证金转税 如何记会计分录

已经将款项打给了海关那边，现在给我们几张发票，其中包括海关进口增值税专用缴款书、还有几张代理费、港口建设费、出入境检验检疫收费收据、拖轮费的发票，这些应该如何记会计分录呢？麻烦啦！！

Answer 1

1、海关进口增值税计入原材料或生产成本科目；

2、海关进口关税可以通过国税增值税一般纳税人-海关凭证抵扣进行抵扣（先下载国税通用税务数据采集软件，进入后填写海关完税凭证抵扣清单，数据申报后导出；再进国税申报网-海关凭证抵扣导入就可以了）；计入增值税进项税额。

借：原材料（生产成本）

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款（库存现金）

3、代理费、港口建设费、出入境检验检疫收费收据、拖轮费可做业务销售费用，计提销售费用。

海关进口增值税专用缴款书，完税价格不是用来记账的，是用来算税的 ；

4、如果是进口货物，完税价格是货物的成本，增值税是以完税价格的17%计缴海关征收。企业可凭海关增值税缴款书用于抵扣。

借记：原材料 xxx元

应交税金-进口增值税 XXX元

贷记：银行存款（或其他科目） XXX元

扩展资料：

生产成本由直接材料、直接人工和制造费用三部分组成。直接材料是指在生产过程中的劳动对象，通过加工使之成为半成品或成品，它们的使用价值随之变成了另一种使用价值；直接人工是指生产过程中所耗费的人力资源，可用工资额和福利费等计算；

制造费用则是指生产过程中使用的厂房、机器、车辆及设备等设施及机物料和辅料，它们的耗用一部分是通过折旧方式计入成本，另一部分是通过维修、定额费用、机物料耗用和辅料耗用等方式计入成本。

参考资料来源:百度百科-生产成本

Answer 2

　　1.海关进口增值税计入原材料或生产成本科目；
　　2.海关进口关税可以通过国税增值税一般纳税人-海关凭证抵扣进行抵扣（先下载国税通用税务数据采集软件，进入后填写海关完税凭证抵扣清单，数据申报后导出；再进国税申报网-海关凭证抵扣导入就可以了）；计入增值税进项税额。如下：（不知你是哪个省，我是浙江省的；也许各省的国税申报网有所不同）
　　借：原材料（生产成本）
　　应交税费-应交增值税-进项税额
　　贷：银行存款（库存现金）
　　3.代理费、港口建设费、出入境检验检疫收费收据、拖轮费可做业务销售费用，计提销售费用。

　　销售费用（selling expenses）是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用。包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费（不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。 与销售有关的差旅费应计入销售费用。

Answer 3

看业务情况，计入相关成本或费用就可以，同时冲减预付款。

希望能帮助到你！

Answer 4

1.海关进口增值税计入原材料或生产成本科目；
2.海关进口关税可以通过国税增值税一般纳税人-海关凭证抵扣进行抵扣（先下载国税通用税务数据采集软件，进入后填写海关完税凭证抵扣清单，数据申报后导出；再进国税申报网-海关凭证抵扣导入就可以了）；计入增值税进项税额。如下：（不知你是哪个省，我是浙江省的；也许各省的国税申报网有所不同）
借：原材料（生产成本）
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款（库存现金）
3.代理费、港口建设费、出入境检验检疫收费收据、拖轮费可做业务销售费用，计提销售费用。