Question

【例·计算题】某企业2013年度实现的利润总额为700万元，适用的所得税税率为25%，营业外支出为

【例·计算题】某企业2013年度实现的利润总额为700万元，适用的所得税税率为25%，营业外支出为80万元，其中，通过红十字会向贫困山区捐款100万元，支付的税收滞纳金为8万元。假定没有其他调整事项，该企业本年度应纳税所得额和应纳所得税是多少？（单位：万元）

【答案及解析】

应纳税所得额

＝700 + (100 -700 ×12% ) + 8

= 724 （ 万元）

应纳税额

＝724 ×25%

= 181 （ 万元）

请问营业外支出的80万元是干嘛的 不用算吗

Answer 1

营业外支出的80万元已经含在利润总额中，不用算。现在是按利润总额进行纳税调整，即利润总额+不得税前扣除项目。=应纳税所得额。应纳税所得额=1350-150+4=1204（万元），所得税费用=1204×25%=301（万元）。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发（跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法）的通知》（财预[2012]40号）等文件的精神，国家税务总局制定了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》。现予发布，自2013年1月1日起施行。
拓展资料：
1.企业发生的罚款支出、捐赠支出，借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”等科目， 物资在运输途中发生的非常损失，借记“营业外支出”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”。按照最新的会计准则企业出售无形资产，按实际取得的转让收入，借记“银行存款”，按该项无形资产已计提的减值准备，借记“无形资产减值准备”，按该项无形资产已计提的累计摊销，借记“累计摊销”，按无形资产的账面余额，贷记“无形资产”，按应支付的相关税费，贷记“应交税金”，按其差额，贷记“资产处置损益”，或借记“资产处置损益”。只有当无形资产报废时，按其账面价值转作当期营业外支出。
2.企业是指企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

Answer 2

营业外支出的80万元已经含在利润总额中，不用算。现在是按利润总额进行纳税调整，即利润总额+不得税前扣除项目。=应纳税所得额。

追问

谢谢