Question

关于商贸企业收付款实际结算金额与挂账金额又差额存在抹零优惠的情况，如何进行账务处理

购货时上游客户的货款先挂账，之后结算时实际付款金额存在抹零的情况那对于抹零的部分如何处理？例如实际购货金额为2566.8，实际付款金额为2560，那还有6.8是做到营业外收入吗？
同上销货时，我们给予下游客户的抹零优惠又该如何处理是冲营业外收入还是做到销售费用里面呢？

Answer 1

一、 我觉得 如果差额不大，可记入或冲减财务费用，；如果差额较大，就需分别记入营业外支出和营业外收入。 分录如下： 购货时： 借： 原材料（库存商品） （按照增值税专用发票价款）
应缴税费-应交增值税（进项）（按照增值税专用发票税款）
贷：应付账款
付款时 借：应付帐款
贷：银行存款
财务费用 （打折的金额） 二、给予下游客户的抹零优惠的金额计入财务费用。

借：银行存款 财务费用
贷：主营业务收入

Answer 2

商贸企业收付款实际结算金额与挂账金额又差额存在抹零优惠的情况，账务处理少收的应收可以作为现金折扣计入财务费用。挂帐金额按原来金额冲平。

Answer 3

少收的应收可以作为现金折扣计入财务费用，但企业所得税不可抵扣少付的应付一定要计入营业外收入，企业所得税要计入收入