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1、2008年1月2日,购入T公司当月发行的三年期普通债券,面值200000元,相关税费400元实付200400元,款项用银行存款支付。2、2007年1月1日,购入R公司...
1、2008年1月2日,购入T公司当月发行的三年期普通债券,面值200 000元,相关税费400元实付200 400元,款项用银行存款支付。
2、2007年1月1日,购入R公司当日发行的公司债券,面值200 000元,买价208 000元,假定不考虑相关税费。该债券期限3年,年利率6%,每年1月1日及7月1日各付息一次。假定A公司准备长期持有。债券期末按摊余价值计量,实际利率为4、56%。
3、2007年1月1日,以银行存款1000万元购入L公司同日发行的面值为1250万元公司债券,5年期,票面利率为4.72%,每年年末支付利息,到期一次还本。假定不考虑相关税费,A公司准备长期持有。债券期末按摊余价值计量,实际利率为10%。
4、假定2010年10月8日,出售L公司债券,实收1215万元。
要求:假定以上债券A有限责任公司均准备持有至到期。根据上述资料编制有关的会计分录 展开
2、2007年1月1日,购入R公司当日发行的公司债券,面值200 000元,买价208 000元,假定不考虑相关税费。该债券期限3年,年利率6%,每年1月1日及7月1日各付息一次。假定A公司准备长期持有。债券期末按摊余价值计量,实际利率为4、56%。
3、2007年1月1日,以银行存款1000万元购入L公司同日发行的面值为1250万元公司债券,5年期,票面利率为4.72%,每年年末支付利息,到期一次还本。假定不考虑相关税费,A公司准备长期持有。债券期末按摊余价值计量,实际利率为10%。
4、假定2010年10月8日,出售L公司债券,实收1215万元。
要求:假定以上债券A有限责任公司均准备持有至到期。根据上述资料编制有关的会计分录 展开
7个回答
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1、该题目少了债券年利率无法计算,假定年利率为5%
(1)2008年1月2日
借:持有至到期投资-------债券投资(成本) 200000
投资收益 400
贷:银行存款 200400
(2)2008年12月31日
借:应收利息------T公司 10000
贷:投资收益----债券投资收益 10000
(3)收到债券利息
借:银行存款 10000
贷:应收利息------T公司 10000
09年、10年末做相同账务处理
(4)债券到期时
借:银行存款 210000
贷:持有至到期投资-----债券投资收益 (成本) 200000
应收利息-----T公司 10000
2、(1)2007年1月1日
借:持有至到期投资------债券投资(成本) 200000
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 8000
贷:银行存款 208000
(2)2007年6月30日
按实际利率法编制债券期末摊余价值表
年份 期末公司 实际利息收入 每期应收利息 每期调整利息 期末公司
债券余额(a) 按2.28%计算 (c) (d=c-b) 债券摊余成本
(b) (e=a-d)
07.6.30 208000 4742 6000 1258 206742
07.12.31 206742 4714 6000 1286 205456
08.6.30 205456 4684 6000 1316 204140
08.12.31 204140 4654 6000 1346 202794
09.6.30 202794 4624 6000 1376 201418
09.12.31 201418 4582 6000 1418 200000
账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1258
投资收益 4742
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(3)2007年12月31日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1286
投资收益 4714
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(4)2008年6月30日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1316
投资收益 4684
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(5)2008年12月31日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1346
投资收益 4654
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(6)2009年6月30日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1376
投资收益 4634
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(7)2009年12月31日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1418
投资收益 4652
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(8)债券到期收回本金时
借:银行存款 200000
贷:持有至到期投资-----债券投资(成本)200000
3、按实际利率计算债券期末摊余价值
年份 期末公司 实际利息收入 每年应收利息 每年调整利息 期末公司
债券余额(a) 按10%计算 (c) (d=b-c) 债券摊余成本
(b) (e=a+d)
2007 1000 100 59 41 1041
2008 1041 104 59 45 1086
2009 1086 109 59 50 1136
2010 1136 113 59 54 1190
2011 1190 119 59 60 1250
(1)2007年1月1日
借:持有至到期投资-----债券投资(成本) 1250
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 250
银行存款 1000
(2)2007年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 41
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 100
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(3)2008年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 45
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 104
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(4)2009年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 50
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 109
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(5)2010年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 54
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 113
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(6)2011年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 60
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 119
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(7)到期收回本金
借:银行存款 1250
贷:持有至到期投资-----债券投资(成本) 1250
4、
借:银行存款 1215
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 54
贷:持有至到期投资------债券投资(成本) 1250
投资收益-----债券投资收益 19
(1)2008年1月2日
借:持有至到期投资-------债券投资(成本) 200000
投资收益 400
贷:银行存款 200400
(2)2008年12月31日
借:应收利息------T公司 10000
贷:投资收益----债券投资收益 10000
(3)收到债券利息
借:银行存款 10000
贷:应收利息------T公司 10000
09年、10年末做相同账务处理
(4)债券到期时
借:银行存款 210000
贷:持有至到期投资-----债券投资收益 (成本) 200000
应收利息-----T公司 10000
2、(1)2007年1月1日
借:持有至到期投资------债券投资(成本) 200000
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 8000
贷:银行存款 208000
(2)2007年6月30日
按实际利率法编制债券期末摊余价值表
年份 期末公司 实际利息收入 每期应收利息 每期调整利息 期末公司
债券余额(a) 按2.28%计算 (c) (d=c-b) 债券摊余成本
(b) (e=a-d)
07.6.30 208000 4742 6000 1258 206742
07.12.31 206742 4714 6000 1286 205456
08.6.30 205456 4684 6000 1316 204140
08.12.31 204140 4654 6000 1346 202794
09.6.30 202794 4624 6000 1376 201418
09.12.31 201418 4582 6000 1418 200000
账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1258
投资收益 4742
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(3)2007年12月31日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1286
投资收益 4714
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(4)2008年6月30日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1316
投资收益 4684
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(5)2008年12月31日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1346
投资收益 4654
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(6)2009年6月30日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1376
投资收益 4634
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(7)2009年12月31日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1418
投资收益 4652
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(8)债券到期收回本金时
借:银行存款 200000
贷:持有至到期投资-----债券投资(成本)200000
3、按实际利率计算债券期末摊余价值
年份 期末公司 实际利息收入 每年应收利息 每年调整利息 期末公司
债券余额(a) 按10%计算 (c) (d=b-c) 债券摊余成本
(b) (e=a+d)
2007 1000 100 59 41 1041
2008 1041 104 59 45 1086
2009 1086 109 59 50 1136
2010 1136 113 59 54 1190
2011 1190 119 59 60 1250
(1)2007年1月1日
借:持有至到期投资-----债券投资(成本) 1250
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 250
银行存款 1000
(2)2007年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 41
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 100
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(3)2008年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 45
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 104
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(4)2009年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 50
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 109
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(5)2010年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 54
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 113
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(6)2011年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 60
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 119
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(7)到期收回本金
借:银行存款 1250
贷:持有至到期投资-----债券投资(成本) 1250
4、
借:银行存款 1215
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 54
贷:持有至到期投资------债券投资(成本) 1250
投资收益-----债券投资收益 19
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1、该题目少了债券年利率无法计算,假定年利率为5%
(1)2008年1月2日
借:持有至到期投资-------债券投资(成本) 200000
投资收益 400
贷:银行存款 200400
(2)2008年12月31日
借:应收利息------T公司 10000
贷:投资收益----债券投资收益 10000
(3)收到债券利息
借:银行存款 10000
贷:应收利息------T公司 10000
09年、10年末做相同账务处理
(4)债券到期时
借:银行存款 210000
贷:持有至到期投资-----债券投资收益 (成本) 200000
应收利息-----T公司 10000
2、(1)2007年1月1日
借:持有至到期投资------债券投资(成本) 200000
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 8000
贷:银行存款 208000
(2)2007年6月30日
按实际利率法编制债券期末摊余价值表
年份 期末公司 实际利息收入 每期应收利息 每期调整利息 期末公司
债券余额(a) 按2.28%计算 (c) (d=c-b) 债券摊余成本
(b) (e=a-d)
07.6.30 208000 4742 6000 1258 206742
07.12.31 206742 4714 6000 1286 205456
08.6.30 205456 4684 6000 1316 204140
08.12.31 204140 4654 6000 1346 202794
09.6.30 202794 4624 6000 1376 201418
09.12.31 201418 4582 6000 1418 200000
账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1258
投资收益 4742
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(3)2007年12月31日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1286
投资收益 4714
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(4)2008年6月30日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1316
投资收益 4684
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(5)2008年12月31日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1346
投资收益 4654
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(6)2009年6月30日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1376
投资收益 4634
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(7)2009年12月31日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1418
投资收益 4652
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(8)债券到期收回本金时
借:银行存款 200000
贷:持有至到期投资-----债券投资(成本)200000
3、按实际利率计算债券期末摊余价值
年份 期末公司 实际利息收入 每年应收利息 每年调整利息 期末公司
债券余额(a) 按10%计算 (c) (d=b-c) 债券摊余成本
(b) (e=a+d)
2007 1000 100 59 41 1041
2008 1041 104 59 45 1086
2009 1086 109 59 50 1136
2010 1136 113 59 54 1190
2011 1190 119 59 60 1250
(1)2007年1月1日
借:持有至到期投资-----债券投资(成本) 1250
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 250
银行存款 1000
(2)2007年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 41
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 100
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(3)2008年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 45
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 104
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(4)2009年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 50
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 109
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(5)2010年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 54
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 113
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(6)2011年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 60
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 119
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(7)到期收回本金
借:银行存款 1250
贷:持有至到期投资-----债券投资(成本) 1250
4、
借:银行存款 1215
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 54
贷:持有至到期投资------债券投资(成本) 1250
投资收益-----债券投资收益 19
(1)2008年1月2日
借:持有至到期投资-------债券投资(成本) 200000
投资收益 400
贷:银行存款 200400
(2)2008年12月31日
借:应收利息------T公司 10000
贷:投资收益----债券投资收益 10000
(3)收到债券利息
借:银行存款 10000
贷:应收利息------T公司 10000
09年、10年末做相同账务处理
(4)债券到期时
借:银行存款 210000
贷:持有至到期投资-----债券投资收益 (成本) 200000
应收利息-----T公司 10000
2、(1)2007年1月1日
借:持有至到期投资------债券投资(成本) 200000
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 8000
贷:银行存款 208000
(2)2007年6月30日
按实际利率法编制债券期末摊余价值表
年份 期末公司 实际利息收入 每期应收利息 每期调整利息 期末公司
债券余额(a) 按2.28%计算 (c) (d=c-b) 债券摊余成本
(b) (e=a-d)
07.6.30 208000 4742 6000 1258 206742
07.12.31 206742 4714 6000 1286 205456
08.6.30 205456 4684 6000 1316 204140
08.12.31 204140 4654 6000 1346 202794
09.6.30 202794 4624 6000 1376 201418
09.12.31 201418 4582 6000 1418 200000
账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1258
投资收益 4742
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(3)2007年12月31日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1286
投资收益 4714
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(4)2008年6月30日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1316
投资收益 4684
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(5)2008年12月31日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1346
投资收益 4654
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(6)2009年6月30日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1376
投资收益 4634
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(7)2009年12月31日账务处理
借:应收利息----R公司 6000
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 1418
投资收益 4652
收到利息时
借:银行存款 6000
贷:应收利息----R公司 6000
(8)债券到期收回本金时
借:银行存款 200000
贷:持有至到期投资-----债券投资(成本)200000
3、按实际利率计算债券期末摊余价值
年份 期末公司 实际利息收入 每年应收利息 每年调整利息 期末公司
债券余额(a) 按10%计算 (c) (d=b-c) 债券摊余成本
(b) (e=a+d)
2007 1000 100 59 41 1041
2008 1041 104 59 45 1086
2009 1086 109 59 50 1136
2010 1136 113 59 54 1190
2011 1190 119 59 60 1250
(1)2007年1月1日
借:持有至到期投资-----债券投资(成本) 1250
贷:持有至到期投资------债券投资(利息调整) 250
银行存款 1000
(2)2007年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 41
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 100
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(3)2008年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 45
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 104
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(4)2009年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 50
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 109
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(5)2010年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 54
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 113
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(6)2011年12月31日
借:应收利息----L公司 59
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 60
贷:投资收益 ----- 债券投资收益 119
收到利息时
借:银行存款 59
贷:应收利息----L公司 59
(7)到期收回本金
借:银行存款 1250
贷:持有至到期投资-----债券投资(成本) 1250
4、
借:银行存款 1215
持有至到期投资------债券投资(利息调整) 54
贷:持有至到期投资------债券投资(成本) 1250
投资收益-----债券投资收益 19
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1、借:持有至到期投资——T公司债券(成本) 200 000
——T公司债券(利息调整) 400
贷:银行存款 200400
2、2007年1月1日
借:持有至到期投资——R公司债券(成本) 200 000
——R公司债券(利息调整) 8000
贷:银行存款 208000
2007.7.1
借:应收利息 6000
贷:投资收益 4742.4
持有至到期投资——R公司债券(利息调整) 1257.6
第一题,没有说利率,做不来后面的。第二题,前面做出来了,后面类似着做,最后一期倒挤。
——T公司债券(利息调整) 400
贷:银行存款 200400
2、2007年1月1日
借:持有至到期投资——R公司债券(成本) 200 000
——R公司债券(利息调整) 8000
贷:银行存款 208000
2007.7.1
借:应收利息 6000
贷:投资收益 4742.4
持有至到期投资——R公司债券(利息调整) 1257.6
第一题,没有说利率,做不来后面的。第二题,前面做出来了,后面类似着做,最后一期倒挤。
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借:长期借款--普通债券
贷:银行存款
贷:银行存款
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