Question

会计从业资格考题，帮忙分析下

2011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元，收入对应的销售成本和运输成本合计1550万元，期间费用200万元，营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为
44.4万元
怎么算出来的

Answer 1

按照税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

那么根据资料该企业的利润总额=收入2000万元+收入220万元-销售成本和运输成本合计1550万元-期间费用200万元-营业外支出100万元=370万元
可以税前扣除的捐赠支出=370*125=44.4

上年度亏损不影响利润总额，所以不需要考虑。