Question

关于会计从业资格的考题，帮忙分析下

某居民企业2011年计入成本费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工公会经费5万元，支出职工福利费45万元，职工教育经费15万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为
354.5万元
帮忙分析一下怎么得到的

Answer 1

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。300*14%=42<45
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。300*2%=6>5
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。300*2.5%=7.5<15
所以该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为
300+42+5+7.5=354.5

Answer 2

企业所得税允许扣除的三项费用标准为：职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2.5%，即：
职工福利费：300*14%=42万元，实际发生45万元，纳税调增3万元；
工会经费： 300*2%=6万元，实际发生5万元；
教育经费： 300*2.5%=7.5万元，实际发生15万元，纳税调增7.5万元
准予税前扣除数为300+42+5+7.5=354.5万元

Answer 3

你没说错题干么

追问

没错