Question

麻烦哪位会计学专业，学过税务会计的的学长学姐帮忙解决一下这个问题？关于增值税的期末结转，谢谢啦~

1、某厂10月份共发生销项税额1700元，进项税额1900元，已交税金800元。
2、某厂以10日为纳税期限，本月共预交增值税800元，共发生销项税额2000元，进项税额1000元。
3、某厂以5日为纳税期限，本月共预交增值税800元，发生销项税额2000元，进项税额1900元。
请问各自怎么做月末结转会计分录？

Answer 1

增值税不需要月末结转的，发生时做相应分录就可以了，月末看余额，借方表示预交或留底，贷方表示应交税金。应交税费-应交增值税为借贷多栏账，借方：进项、已交；贷方：销项、进项转出等

追问

我就是不知道怎么做分录，可以具体一点的帮我写出来么？谢谢谢谢~~~~

追答

1. 发生进项：

   借：库存商品

          应交税费-应交增值税（进项税）1900

              贷：银存（应付或预付）

   2. 销项：

         借：应收账款（预收、银存）

               贷：主营业务收入

                      应交税费-应交增值税（销项税）

3.预交或补交税金：

             借： 应交税费-应交增值税（已交税金）

                     贷：银行存款（现金）

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