Question

会计题目

某企业自建厂房一幢，购入为工程准备的各种物资500000元，支付的增值税额为85000元，款项通过银行付清；领用上述工程物资，全部用于工程项目； 领用本企业原材料一批，实际成本为80000元，增值税税率17%；工程人员应付工资100000元，另支付其他费用30000元。工程完工并达到预定可使用状态。
要求：编制相关会计分录。

Answer 1

购入：借：工程物资 500000
应交税费-增值税-进项税 85000（固定资产进项税允许抵扣，故不转出）
贷：银行存款 585000
领用： 借：在建工程 80000
贷：存货-原材料 80000（固定资产进项税允许抵扣，故不转出）
工资： 借：在建工程-管理费用-应发工资 100000
-统筹及附加 300000
贷：应付职工薪酬 400000
达到预定可使用状态不做账务处理，但是在做完竣工决算后做结转
借：固定资产
贷：在建工程

追问

领用的在建工程为什么是8万

追答

固定资产领用原材料的
用于不动产的：房屋，建筑物，构筑物则进项税需要转出
用于机械设备及用具、工具、管理用具、运输设备的，进项税不需要转出

Answer 2

以下分录单位为：万元
借：工程物资 58.5
贷：银行存款 58.5

借：在建工程 58.5
贷：工程物资 58.5
借：在建工程 22.36
贷：原材料 8
应交税费—应交增值税（进项税转出） 1.36
应付职工薪酬 10
银行存款 3
借：固定资产 80.86
贷；在建工程 80.86