Question

财经法规计算题

根据税收法律制度，判断下列纳税人应当缴纳什么税种，应缴纳多少税款，简述理由。（1）某建筑公司提供建筑劳务，2010年1月，营业额为100万元。（2）某建材公司销售建材，2010年2月，不含税销售客为80万元，建材支付不含税价款30万元。（3）某企业向其他公司转让专利权，2010年3月，获得转让收入20万元。（4）某教授进行专题讨论获得劳务报酬3000元。

Answer 1

(1)缴纳营业税（就是建安税），税率3%，应缴3万。同时还得缴纳城建税、教育附加，税率分别是1-7%（城市7%；县城、建制镇5%；不在城市、县城、建制镇的1%）、3%（不同地方可能有差异），其计税基础是缴纳的营业税即3万元。（2）“不含税销售客为80万元，建材支付不含税价款30万元”的意思是购入价是30万吗？假定建材公司为一般纳税人，那么应缴纳增值税（80-30）*17%=8.5万。同样还有缴纳城建税、教育附加，计税基础是8.5万。（3）缴纳营业税，税率5%，应缴20*5%=1万，同样要缴纳城建税、教育附加，计税基础是1万。（4）缴纳个人所得税，税率20%，由于一次性获得不足4000元，应纳税额要减800，应缴（3000-800）*20%=480元。

Answer 2

(1)应当缴纳营业税,100*5%=5万元.因为建筑公司提供劳务是营业税的征税范围(2)应当缴纳增值税.但是这道题我没有看懂.80万不就是销售建材的价格吗.建材怎么又出现价款了呢.(3)应当缴纳营业税.20*5%=1万元.因为转让无形资产是属于营业税的征税范围(4)应当缴纳个人所得税.3000*20%=600元.因为劳务报酬所得是个人所得税的征税范围.

Answer 3

(1) 营业税：100*3%=3万元（2）增值税：题目给的不明确，但是肯定纳增值税（3）营业税：20*5%=1万元（4）个人所得税：（3000-800）*20%=480

Answer 4

2交增值税，交（80-30）x17%=8.5