Question

要求：计算该企业当月的销项税额，进项税额和应缴纳的增值税税额。

某企业为增值税一般纳税人，4月份发生下列业务：
购进甲材料，取得增值税专用发票，价款1万元，税款1700元。
购进乙材料，取得增值税专用发票，价款2万元，税款3400元。
购进丙材料用于职工运动会奖品，取得增值税专用发票，价款1000元，税款170元。
从废旧物资回收公司购入废旧物资3万元作为生产用材料，取得普通发票。
生产A，B产品各2吨，A产品单位成本1.2万元/吨，B产品单位成本1万元/吨。
将生产的A产品1吨销售，不含税价格为15000元。
将生产的A产品，B产品各1吨赠送客户。
销售自己使用过的摩托车4辆，开具普通发票，每辆取得含税收入6360元，该摩托车原值每辆4800元。
要求：计算该企业当月的销项税额，进项税额和应缴纳的增值税税额。

Answer 1

（1）进项税：1700+3400
（2）销项税：15000*0.17+15000*0.17+(10000*（1+10%)*0.17+(4*6360/1.04)*4%/2
（3）应纳税：销项税-进项税

说明：
1、用于职工福利的货物的进项税不能抵扣
2、旧物资收购的规定，以前是可以按照收购的10%抵扣的，不知道你的题目是什么版本的，现在没有专用发票不可以抵扣，所以前面的计算按照不能抵扣计算
3、赠送产品视同销售。如果纳税人近期有同类货物的按照，同类货物的销售价格计税；如果近期没有按照其他纳税人同类货物近期售价；如果都没有按照组成计税价格=成本*（1+利润率）
A有销售价格，无B 的销售价格，用组成计税价格计税（10000*（1+10%））
4、销售使用过的摩托车，因为摩托车这类的消费品是不能抵扣增值税的，所以按照4%减半征收。

Answer 2

进项税：1700+3400+170=5270 销项税=15000*0.17+15000*0.17+12500*.17+（4*6360/1.17）*0.17=10921.41应交税=10921.41-5270=5651.41

Answer 3

进项税：1700+3400
销项税：15000*0.17+15000*0.17+(10000*（1+10%)*0.17+(4*6360/1.03)*4%/2
应纳税：（5100+1870+494）－5100＝2364
1、170不能计入进项。应为你是用于职工福利的，不能抵扣进项税。
2、旧物资收购未取得增值税专用发票，也是不能抵扣的
3、赠送视同销售。因为你只有A的销售价格，而无B 的销售价格。就只有用组成计税价格计税（10000*（1+10%））
4、销售使用过的固定资产，你没表达明白，如果是抵扣了的。应按17%纳税，如没抵扣，按4%减半征收