企业的有些进项税是可以抵扣的，每月月初主管会计拿上个月的进项税发票去国税局申请退税，但同时每个月你也需要交增值税，如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少，就要留到下个月抵扣，也就是不会出现国税局倒找给你钱的状况。
抵扣完最后都要转为进项税额。
举个例子给你:比如本月你企业上交增值税100万，本月你购进固定资产可以得到进项税退税110万，那么本月你只能得到100万的退税，剩下的10万就是待抵扣的进项税。
拓展资料
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。
参考资料：百度百科-待抵扣进项税额
企业出海规划师
2024-05-27 广告
核算辅导期才会用到待抵扣进项税额这个科目。待抵扣进项税是一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据注明或者计算的进项税额。
拓展资料
企业的有些进项税是可以抵扣的，每月月初主管会计拿上个月的进项税发票去国税局申请退税，但同时每个月也需要交增值税，如果交的增值税比你要抵扣的增值税少，就要留到下个月抵扣，也就是不会出现国税局倒找给钱的状况。
增值税进项税额并非可以全额抵扣，是否可以抵扣需视情而论。随着“营改增”试点扩围工作的逐步推开，增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，相关企业在增值税会计核算和纳税申报环节存在着税政不够完善，理解不够清晰，抵扣不够准确。
为了帮助纳税人进一步熟悉有关增值税一般纳税人抵扣进项税额抵扣政策，避免不必要的涉税风险，畅捷通会计家园举行了一系列的关于抵扣进项税的专家视频讲座，就“营改增”相关抵扣政策相关问题进行系统归纳和全面梳理。在讲堂栏目中，财税专家为财税人员解读当前政策。“营改增”试点地区纳税人参考和借鉴。
参考资料 百度百科 待抵扣进项税额
该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。
企业的有些进项税是可以抵扣的，如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少，就要留到下个月抵扣，也就是不会出现国税局倒找给你钱的状况。例如：本月你企业上交增值税100万，本月你购进固定资产可以得到进项税退税110万，那么本月你只能抵扣100万，剩下的10万就是待抵扣的进项税。这时候就要用到待抵扣进项税额这个科目。
拓展资料：
注意区分待抵扣进项税额与待认证进项税额：一个是认证了，一个是没有认证。
1，“待抵扣进项税额”明细科目，核算的是认证了，但是按规定往后的日子才能抵扣。
2，“待认证进项税额”明细科目，核算的还没有认证，但是往后可以认证的。
参考资料：百度百科-待抵扣进项税额
企业的有些进项税是可以抵扣的，每月月初主管会计拿上个月的进项税发票去国税局申请退税，但同时每个月你也需要交增值税，如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少，就要留到下个月抵扣，也就是不会出现国税局倒找给你钱的状况。
抵扣完最后都要转为进项税额。
举个例子给你:比如本月你企业上交增值税100万，本月你购进固定资产可以得到进项税退税110万，那么本月你只能得到100万的退税，剩下的10万就是待抵扣的进项税。
拓展资料
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。
参考资料：百度百科-待抵扣进项税额
2、辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，
借：库存商品（原材料等）
借：应交税金—待抵扣进项税额
贷：银行存款（应付账款等）
交叉稽核比对无误后
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应交税金——待抵扣进项税额
经核实不得抵扣的进项税额
借：应交税金——待抵扣进项税额（红字）
借：库存商品（原材料等） （蓝字）
