Question

帮忙做一下这些会计题

14、直接计入到所有者权益的利得和损失是通过 账户来核算的；而直接计入到损益的利得则应计入 账户，损失则计入 账户。

账务处理：

1、职工张强出差归来报销差旅费720元，余额280元以现金返回。（上月预借差旅费1000元）

2、光明工厂2007年12月31日有关损益类账户余额如下：

账户名称

主营业务成本

营业税金及附加

其他业务成本

营业外支出

销售费用

管理费用

财务费用

借方发生额

512,000

42,300

22,000

20,000

2,000

96,500

26,000

账户名称

主营业务收入

其他业务收入

投资收益

营业外收入

贷方发生额

1,078,000

26,800

20,000

6,000

要求：①结转本期各损益类账户余额；

②假如本期没有纳税调整事项，请以25%的税率计算企业应交所得税额，并分别作计算及结转所得税的会计分录。

3、企业因火灾烧毁房屋一栋，账面原值200,000元，已提折旧80,000元，按有关规定保险公司应赔偿60%，剩余部分由企业自行承担。请按有关程序分别作审批前及审批后的账务处理。
4、①企业购买甲材料4,000kg，乙材料6,000kg，不含税单价分别为100元和50元，增值税税率17%，款项未付。
②用现金2,000元支付上述甲、乙材料的运杂费。
③材料验收入库，结转入库材料成本。（运杂费按采购重量分配）。
5、以银行存款支付全年财产保险费36,000元，期末摊销本月负担的3,000元。
6、某企业生产A、B两种产品，本期有关经济业务如下：
① 本月发生领料业务140,000元，其中：A产品生产领用80,000元，B产品生产领用50,000元，车间管理部门耗用6,000元，行政管理部门领用4,000元。
②计算本月应付工资总额60,000元，其中：生产工人工资45,000元，车间管理人员工资9,000元，行政管理人员工资6,000元。另：A、B两种产品生产工人工资按生产工时进行分配，其中：A产品耗用6,000小时，B产品耗用3,000小时。
③按本月应付工资总额的14%列支职工福利费。
④从银行提取现金60,000元准备发放工资。
⑤以现金60,000元发放工资。
⑥以银行存款支付本月电费11,000元，其中：产品生产负担9,000元（按生产工时在A、B两种产品之间进行分配），车间管理部门和行政管理部门各负担1,000元。
⑦计提本月固定资产折旧费20,000元，其中：生产车间14,000元，行政管理部门6,000元。
⑧结转本月制造费用，并按生产工时在A、B两种产品之间进行分配。
⑨本月底A产品生产全部完工并验收入库，请结转A产品成本。
7、向银行借入为期三个月的借款归还前欠A公司的货款40,000元。
8、企业盘亏机器一台，账面原值100,000元，已提折旧60,000元。请分别作审批前及审批后的账务处理。
9、销售材料一批，价税合计58,500元，收到对方开来的为期三个月的商业承兑汇票一张，增值税税率17%，该批材料的成本为40,000元。请分别作出销售材料和结转材料成本的会计分录。
10、职工王某报销医药费600元，企业以现金付讫。
11、以现金支票支付产品广告费10000元。

Answer 1

账务处理
1借：管理费用 720
库存现金 280
贷：其他应收款—张强1,000

2①借：本年利润720,800
贷：主营业务成本 512,000
营业税金及附加42,300
其他业务成本 22,000
营业外支出 20,000
销售费用 2,000
管理费用 96,500
财务费用 26,000

借：主营业务收入1,078,000
其他业务收入26,800
投资收益 20,000
营业外收入 6,000
贷：本年利润 1,130,800

②应交所得税=(1,130,800-720,800)x25%=102,500(元)
借：所得税费用102,500
贷：应交税费—应交所得税102,500
借：本年利润102,500
贷：所得税费用 102,500

3借：待处理财产损溢 120,000
累计折旧 80,000
贷：固定资产 200,000
借：其他应收款72,000
营业外支出48,000
贷：待处理财产损溢120,000

4 ①借：在途物资 -甲 400,000
-乙 300,000
应交税费-应交增值税（进项税额）119,000
贷：应付账款 819,000

②借：在途物资 -甲800
-乙1200
贷：库存现金2000
③借：原材料-甲400,800
-乙301,200
贷:在途物资-甲400,800
-乙301,200

5 借：待摊费用36，000
贷：银行存款36000
借：管理费用3，000
贷：待摊费用3，000

6 ①借：生产成本-A80，000
-B50，000
制造费用6，000
管理费用4，000
贷：原材料140，000
分配率=45000/9000=5
②借：生产成本-A30,000
-B15,000
制造费用 9，000
管理费用6，000
贷：应付职工薪酬-工资60，000
③借：生产成本-A 4，200
-B 2，100
制造费用 1，260
管理费用 840
贷：应付职工薪酬-工资8，400
④借：库存现金60，000
贷：银行存款60，000
⑤借：应付职工薪酬-工资60，000
贷：库存现金60，000
⑥借：生产成本-A 6，000
-B 3，000
制造费用 1，000
管理费用 1，000
贷：银行存款 11，000
⑦借：制造费用14，000
管理费用 6，000
贷：累计折旧20，000
⑧制造费用总额=6，000+9，000+1，260+1，000+14，000=31，260元
分配率=31260/9000=3.47
A产品负担的制造费用=3.47*6000=20，820
B =31，260-20，820=10，440
借：生产成本-A 20，820
-B 10，440
贷：制造费用 31，260
⑨A产品完工成本=80，000+30，000+4，200+6，000+20，820=141，020
B =50，000+15，000+2，100+3，000+10，440=80，540
借：库存商品-A 141，020
-B 80，540
贷：生产成本-A 141，020
-B 80，540

7 借：银行存款40，000
贷：应付账款 40，000

借：应付账款-A公司40，000
贷：银行存款 40，000

8 借：待处理财产损溢40，000
累计折旧 60，000
贷：固定资产 100，000
9借：应收票据58，500
贷：主营业务收入50，000
应交税费-应交增值税（销项税额）8，500
借：主营业务成本40，000
贷：库存商品 40，000

10借：应付职工薪酬-职工福利600
贷：库存现金 600
11.借：销售费用 10，000
贷：银行存款10，000

Answer 2

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