Question

今年发现以前年度进入应收账户外币核算的科目 进到应收账款人民币核算了 怎么调整的

比如2010
收入时，一般会计分录借：应收账款－单位 外币金额贷：主营业务收入 根据记账汇率折人民币金
收到货款时
借：银行存款－人民币 实际入账金额
借：财务费用－手续费 实际应收外币金额与实际收到外币金额差额按记账汇率折人民币金额
借：财务费用－汇兑损益 记账汇率与实际结汇汇率之差形成的金额
贷：应收账款－单位 外币金额
可是我把当时贷；应收账款 外币核算的 错写成 :应收账款人民了
现在造成 这个项目 外币的应收账款没有减少 到多了 人民币金额了
怎么调整平好呢 谢谢
现在本人很急需需要答案

Answer 1

1、首先你公司应指定往来账核对流程，每月月末往来账会计均与销售会计核对应收账款、应收外汇款、预付账款及应付账款等往来账期末借方和贷方余额并签字确认；每年年末与往来单位发询证函核对年末往来账期末余额
2、设置双币户记账的每月月末需要根据每月月末最后一天的汇率，调整期末外币余额的汇兑损益
3、就你是需要调整的这笔业务我的建议是将以前年度的记账凭证红字冲回，然后用双币户编制蓝字正确的凭证。需要注意一点的是此笔调整分录如果影响到今年损益的金额，需要在2013年所得税汇算时做纳税调增。 希望能帮助到你