Question

某工业企业（增值税一般纳税人），2005年2月购销业务情况如下：

1、购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，运费（取得发票）3万元，用银行存款支付。
2、购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元，款项已开出转帐支票支付。
3、直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为10万元；
4、销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；
5、将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；
要求：根据上述经济业务编制会计分录。

Answer 1

1，借：原材料230000
进项税额39100
贷：银行存款269100
原材料27900
进项税额2100（05年是7点)
贷：银行存款30000
2，钢材是用来基础建设
借：工程物资936000
贷：预付账款93600（进项也可以先抵扣后转出）
3，没税可以抵扣吧
4，借：应收账款420000
贷：主营收入358974.36
销项税额61025.64
借：应收票据420000
贷：应收账款420000
.5，借：在建工程93600
贷：工程物资93600

Answer 2

借：原材料 23+3×93%
应交税费--应交增值税（进项）3.91+3×7%
贷：银行存款
借：在建工程 8+1.36+8
应交税费--应交增值税（进项转出）1.36
贷：应付票据 9.36
原材料 9.36
借：原材料 10-10×13%
应交税费--应交增值税（进项）10×13%
贷：现金或银行存款
借：应收账款
贷：主营业务收入40
应交税费--应交增值税（销项）40×17%

追问

谢谢，但是还少最近一题？

追答

什么？不明白你说什么

什么？不明白你说什么
最后一道题我合并了
库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用，因上月已抵扣，这月要转出，外购的物品用于非增值税应税项目不视同销售，所以其进项税也不的抵扣