Question

求助会计大神帮忙解答4个多选题，万分感谢

1．在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（ ）
A．本期计提固定资产减值准备
B．本期转回存货跌价准备
C．本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏
D．实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
E．根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债

2．下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）
A．计提固定资产减值准备
B．预提产品售后保修费用
C．会计计提的折旧大于税法规定的折旧
D．会计计提的折旧小于税法规定的折旧
E．当期取得的交易性金融资产的期末市价高于其账面价值

3．下列有关负债计税基础的确定中，不正确的有（　　）。
A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是200万元
C．企业收到客户的一笔款项1000万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为1000万元，计税基础为1000万元
D．企业当期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期扣除的金额为80万元。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础是80万元
E．企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元

4．关于经营租赁业务中承租人的账务处理，下列说法正确的有( )
A．承租人对租入的固定资产应计提折旧
B．承租人在或有租金发生时将其计入当期损益
C．承租人应将发生的初始直接费用计入管理费用
D．承租人对租入资产作为本企业的固定资产入账
E．当出租人实施免租期激励措施时，承租人将租金在扣除免租期后的期限内分摊

Answer 1

1．在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（ ）
A．本期计提固定资产减值准备
C．本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏
E．根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债

2．下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）
A．计提固定资产减值准备
B．预提产品售后保修费用
C．会计计提的折旧大于税法规定的折旧

3．下列有关负债计税基础的确定中，不正确的有（　　）。
C．企业收到客户的一笔款项1000万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为1000万元，计税基础为1000万元
D．企业当期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期扣除的金额为80万元。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础是80万元

4．关于经营租赁业务中承租人的账务处理，下列说法正确的有( )
B．承租人在或有租金发生时将其计入当期损益
C．承租人应将发生的初始直接费用计入管理费用