Question

毛利率和税负率有何相互关系

Answer 1

　　一般纳税人增值税的缴纳就是增值部分纳税，而增值部分其实就是我们的毛利（收入-成本）。应缴增值税=毛利*17%=（卖价-买价）*17%=毛利*17%
　　增值税税负率（以下统一称为“税负率”）=增值税额÷销售收入
　　以毛利额推算增值额(税务)
　　增值额(税务) =[销售收入－（总销售成本－不可抵扣税的成本）] ×17%
　　即：增值额(税务) = （毛利额 不可抵扣税的成本）×17%
　　税负率与毛利率的关系：
　　税负率 = （毛利额 不可抵扣税的成本）/收入×17%
　　税负率 = （毛利率 不可抵扣税的成本/收入） ×17%
　　即：税负率=（毛利率 不可抵扣税的成本占收入比例）×17%
　　税负率=[毛利率 （1－毛利率）×不可抵扣税成本占总成本比例] ×17%
　　毛利率=税负率÷17% －不可抵扣税的成本占收入比例
　　毛利率=（税负率÷17%－不可抵扣税成本占总成本比例）÷（1－不可抵扣税成本占总成本比例）
　　可抵扣增值税的规定细节较多，期间费用的可抵扣的增值税发票非常少，可暂忽略不算。
　　增值税就是对产品的附加值所征收的税，叫做增值税，即产品的投入与产出的差额征收的税。至此就相当对收入的毛利额征收的增值税。但税局很难确定和把握产品的投入状况，就采取以取得增值税发票抵扣联并符合抵扣规定进行抵扣的措施。生产产品投入的部分材料、工资、费用等不能取得增值税发票。故以毛利额征收的增值税不等于实际缴纳的增值税，但有一定的联系。

Answer 2

毛利率=（收入—成本）/收入*100%
税负率= 纳税额/收入*100%
纳税额=销项税-进项税
销项税=收入*17%
进项税=购货（成本）*17%
税负率=（收入-成本）/收入*17%

因此，税负率=毛利率*17%

Answer 3

　　 一般纳税人增值税的缴纳就是增值部分纳税，而增值部分其实就是我们的毛利（收入-成本）。应缴增值税=毛利*17%=（卖价-买价）*17%=毛利*17%，
　　增值税就是对产品的附加值所征收的税，叫做增值税，即产品的投入与产出的差额征收的税。至此就相当对收入的毛利额征收的增值税。但税局很难确定和把握产品的投入状况，就采取以取得增值税发票抵扣联并符合抵扣规定进行抵扣的措施。生产产品投入的部分材料、工资、费用等不能取得增值税发票。故以毛利额征收的增值税不等于实际缴纳的增值税，但有一定的联系
　　增值税税负率（以下统一称为“税负率”）=增值税额÷销售收入
　　以毛利额推算增值额(税务)
　　增值额(税务) =[销售收入－（总销售成本－不可抵扣税的成本）] ×17%
　　即：增值额(税务) = （毛利额 不可抵扣税的成本）×17%
　　税负率与毛利率的关系：
　　税负率 = （毛利额 不可抵扣税的成本）/收入×17%
　　税负率 = （毛利率 不可抵扣税的成本/收入） ×17%
　　即：税负率=（毛利率 不可抵扣税的成本占收入比例）×17%
　　税负率=[毛利率 （1－毛利率）×不可抵扣税成本占总成本比例] ×17%
　　毛利率=税负率÷17% －不可抵扣税的成本占收入比例
　　毛利率=（税负率÷17%－不可抵扣税成本占总成本比例）÷（1－不可抵扣税成本占总成本比例）
　　可抵扣增值税的规定细节较多，期间费用的可抵扣的增值税发票非常少，可暂忽略不算。

Answer 4

照题意理解应该是一般纳税人增值税方面的问题：
一般纳税人增值税的缴纳就是增值部分纳税，而增值部分其实就是我们的毛利（收入-成本）。可以这样理解：应缴增值税=毛利*17%=（卖价-买价）*17%=毛利*17%，如果购进货物全部销售完毕的话，那么此公式就成立。税负就是在此基础上计算的：税负=实际缴纳增值税额/销售收入。我们实际工作中出现不缴税的情况是因为把后期的进项税给提前抵扣了。
所以现在税务机关通过了解行业的毛利率来控制实际缴纳的增值税额，考察企业是否有帐外循环的现象（就是有不开票收入，而进货的进项税又正常抵扣了），行业毛利率没有大幅度调整的话，那么应缴的增值税也不会有大的变化，这就是税负。

例如：
购进货物80，销售100，盈利20，那么增值税就是20*17%=3.4，税负=3.4/100=3.4%（假定这是行业平均税负）
如果此项收入没有开票，而进项税正常抵扣了，而另外又销售了同样5笔，结果就是购进货物480（进货6笔），销售500（销售5笔），增值税（500-480）*17%=3.4，税负3.4/500=0.68%，大大低于行业税负，出问题了。