Question

王老师您好： 有个问题请教您，希望在帮忙中解答一下。

去年12月底企业为完成增值税税负，在申报表中主营业务收入（未开票收入）多报4万元，缴纳了增值税，当时利润表中主营业务收入比增值税申报表的主营业务收入少4万元。所得税汇算清缴是按利润表的数做的。企业的会计在5月份才在申报表中（未开票收入）调减4万元。税务部门不同意，说是该4万元必须补缴企业所得税，12月4万元虽未开票也按开票处理。（该4万元已在今年3月份开票做了正常收入）我的问题是：
1、现在这四万元是否调整去年的利润表，还是调今年5月份的利润表？
2、如果补缴所得税是否应将4万中所含成本减除。（如成本80%）
即补缴所得税=（40000-40000*80%）*25%=2000元。比较合理？

Answer 1

1、现在这四万元是否调整去年的利润表，还是调今年5月份的利润表？

调整去年的利润表，收入和成本同增。

2、如果补缴所得税是否应将4万中所含成本减除。（如成本80%）
即补缴所得税=（40000-40000*80%）*25%=2000元。比较合理？

当然是差额，即利润。这也是符合收入与成本配比原则。不可能只调收入，不调成本的。

希望能帮助到你！