Question

根据以下资料，回答61~65题：某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售A产品，适用17%的增值税

某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售A产品，适用17%的增值税，所得税税率为25%，不考虑其他相关税费。该公司2012年发生以下业务：
(1)销售A产品一批，增值税专用发票上记载的金额为50万元，注明的增值税为8．5万元，产品已经发出，款未收。该批商品的成本为l8万元。
(2)对希望工程捐款8万元，银行存款转账支付。
(3)销售库存的原材料一批，增值税专用发票上记载的金额为20万元，注明的增值税为3．4万元，原材料已经发出，款已收，该批原材料的成本为l0万元。
(4)现金支付销售部门差旅费用4万元。
(5)收到国家拨款15万元。
(6)出售债券，获得收益3万元。
(7)分配并发放职工工资30万元，其中生产人员工资16万元，车间管理人员工资5万元，企业管理人员工资9万元。

61该企业2012年度的营业收入为（　　）万元。
A. 85
B. 70
C. 88
D. 50
选择答案： A B C D
不确定答案

62该企业2012年度的营业成本为（　　）万元。
A. 28
B. 18
C. 44
D. 34
选择答案： A B C D
不确定答案

63该企业2012年度的营业利润为（　　）万元。
A. 29
B. 39
C. 47
D. 32
选择答案： A B C D
不确定答案

64该企业2012年度的利润总额为（　　）万元
A. 47
B. 39
C. 36
D. 23
选择答案： A B C D
不确定答案

65该企业2012年度的净利润为（　　）万元
A. 27
B. 35.25
C. 29.25
D. 17.25
选择答案： A B C D

Answer 1

（1）赊销产品：
借：应收账款 585000
贷：主营业务收入——A产品 500000
应交税费——应交增值税（销项税额） 85000
结转成本：
借：主营业务成本——A产品 180000
贷：库存商品——A产品 180000
（2）捐出：
借：营业外支出 80000
贷：银行存款 80000
（3）销售材料：
借：银行存款 234000
贷：其他业务收入 200000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34000
结转成本：
借：其他业务成本 100000
贷：原材料 100000
（4）支付销售部门差旅费：
借：销售费用 40000
贷：库存现金 40000
（5）收到国家拨款：
借：银行存款 150000
贷：营业外收入 150000
（6）出售债券：
借：银行存款 30000
贷：投资收益 30000
（7）分配工资：
借：生产成本 160000
制造费用 50000
管理费用 90000
贷：应付职工薪酬——工资 300000
发放工资：
借：应付职工薪酬——工资 300000
贷：库存现金/银行存款 300000

61、营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入＝500000＋200000＝700000（元），选B
62、营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本＝180000＋100000＝280000（元），选A
63、营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用＋投资收益（－投资损失）＝700000－280000－40000－90000＋30000＝320000（元），选D
64、利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出＝320000＋150000－80000＝390000（元），选B
65、所得税费用＝390000×25%＝97500（元）【无纳税调整项目】
净利润＝利润总额－所得税费用＝390000－97500＝292500（元），选C