Question

审计题 急需答案

某省注册会计师协会在审计质量的年度抽查中发现，会计师事务所业务质量存在较多问题，其中ZTQ会计师事务所在审计工作底稿中的问题较为集中和典型。主要有：
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（一）某物资公司审计项目。该公司资产总额10,000万元，下属有10个分公司，审计项目分散且复杂。但事务所编制的审计计划中审计范围、目标、重点和步骤只有一句话：审计2002年度财务收支是否真实、合法。

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（二）某房地产审计项目。在审计计划中提出“要审查存货、开发成本和负债的真实性。”行业协会复查工作底稿，找不到有关存货和应付账款、应收账款询证函及能够替代的证据记录，对于应付账款、应收账款的账龄情况也未记录在案。

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（三）某化工厂审计项目。盘点库存现金，发现现金短缺5000多元，被审计单位出纳员、财会负责人均无签字，也无被审计单位公章，而审计人员签字处只有一个“李”字。未发现有现金盘点报告表的记录。

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（四）某科研单位审计项目。审计档案中有该项目的审计业务底稿，却无审计业务约定书。

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（五）八个单位的年度会计报表审计项目。这些单位共计10份无保留意见审计报告及其相应的审计记录，签字注册会计师均为王某和石某，底稿记录时间前后共6天。
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（六）某上市公司审计项目，其负责人由非注册会计师担任。审计工作底稿及其审计意见均未见有注册会计师的复核签章《问题》：1.分析该会计师事务所上述审计工作底稿中存在的问题。2.分析上述底稿中存在问题对审计工作的影响。

Answer 1

一、审计计划与审计实施脱节，缺少具体审计目标；二、审计实施没有落实审计计划要求，形成证据不足底稿残缺；三、没有按照准则规定程序操作盘点，盘点底稿无效；四、审计档案不齐全，缺少审计业务约定书等关键底稿；五、审计报告与审计项目不配套，签字时间不规范，甚至存在粗制烂造问题；六、未执行三级复核制度