Question

中级财务会计学习中遇到的问题

备用金核算中，有句是这么说的财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。除增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支出是不再通过“备用金”科目核算。
那我想请问：这样在会计分录上不是和刚开始拨付备用金重复了吗？
例题：某公司在总务处实行定额备用金制度。（1）1月5日拨付库存现金1000元给总务处：借：其他应收款——备用金 1000
贷：库存现金 1000
（2）1月15日总务处凭票报账，支付报刊杂志费240元，文具用品费60元，差旅费390元，经审核予以报销，补足备用金时：
借：管理费用 690
贷：库存现金 690
这是怎么理解才算正确？

Answer 1

不重复啊，你以总务的角度来看，你先是领到了一千块备用金，你买东西用去了690元，然后拿发票去财务报销，财务根据报销单据再补给你690元，总务这边的库存现金又回到了一千块，那其他应收款是不动的，除非增加或减少或取消备用金的时候，这时候总务必须把借来的一千块现金退还财务，这时候才冲减其他应收。关于库存现金科目也不重复，从财务角度来看，财务借给总务一千块，是不是贷记库存现金一千，那么总务用去了690元，来报账，那么是不是再给总务690元补足总务的备用金限额？所以总务总是保持着一千块的备用金限额嘛。