汇算清缴里的账载金额和税收金额是什么意思？
账载金额：账册中实际记载的金额，即实际发生额。税收金额：税法准许在税前列支金额，即税前列支的最大金额。
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》：
第二条 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定。
自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额。
并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
第三条 凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间。
也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
扩展资料：
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》：
第七条 纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。
第八条 纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：
（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表；
（二）财务报表；
（三）备案事项相关资料；
（四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；
（五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；
（六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；
（七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。
纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。
参考资料来源：百度百科-企业所得税汇算清缴管理办法
账载金额是账册中实际记载的金额，即实际发生额。
税收金额是税法准许在税前列支金额，即税前列支的最大金额。
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内缴纳企业所得税申请表。
扩展资料：
《企业所得税汇算清缴管理办法》
第二条 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额；
确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
第三条 凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
第四条 纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。
纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；
纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
第五条 纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后15日内完成，预缴申报后进行当年企业所得税汇算清缴。
参考资料来源：百度百科-所得税汇算清缴
一、账载金额指的是账册中实际记载的金额，即实际发生额。税收金额指的是税法准许在税前列支金额，即税前列支的最大金额。
1、账载金额一般指的是”应付职工薪酬—员工工资“的贷方发生额本年累计数，不是余额。税收金额通常指的是与企业签订劳动合同、建立劳动关系的，并且已经定期全额申报个人所得税，这部分人员的工资，即允许税前扣除的工资额。
2、第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的财产损失金额。如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列<第2列，第1列减去第2列的差额的绝对值填入第4列“调减金额”。
二、根据《企业所得税汇算清缴管理办法》：
第二条：企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定。自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额。
第三条：凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间。
扩展文件； 《会计资料大全》
账载金额是指实际记录在账本上的金额，税收金额是指按规定可以记入的金额。
例如：职工福利费支出，账上开支了4576元，则账载金额记4576元。按税法规定，职工福利费税前列支不得超过工资薪金总额的14%准予扣除，本年工资为940748，那么税收金额为940748*14%=131704元。所以如果这项支出超过131704元，税收金额则填131704元，没超过则填载账金额4576元。如果账载金额大于税收金额，按税法规定，多余的部分则不能在税前列支，需要扣除后再计算所得税。
所以填写申请表时要注意账载金额大于税收金额时，要补税。
在《纳税调整项目明细表》工资薪金支出填写说明：
第1列”账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工工资、 奖金、津贴和补贴，也就是实际支付工资总额。
第2列”税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工资薪金。如本行第1列金额大于第2列，则第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列金额小于第2列，那么第2列减去第1列的差额填入本行第4列”调减金额”。
汇算清缴是什么？
汇算清缴是是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴税款，一般按纳税人本季度 （月）的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致。因此，年度终了后，必须根据纳税人的财务决算进行汇算计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。
企业所得税汇算清缴补税，应通过“以前年度损益调整”科目核算。会计分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
